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2014注会<公司战略与风险管理>章节习题5

来源：高顿网校 2014-06-03

　　6、下面有关内部控制的说法中错误的有( )。

　　A、企业在处理“三重一大”问题上应当按照规定的权限和程序实行集体决策审批或者联签制度

　　B、董事会应下设审计委员会负责发展战略管理工作

　　C、企业足额缴纳社会保险费是企业承担社会责任的一种表现

　　D、风险评估的*9步是采用定量方法评估风险发生的可能性或频率

　　7、下列选项中，属于销售业务内部控制不严格导致的风险有( )。

　　A、市场预测失误，导致存货增加

　　B、销售业务员挪用货款

　　C、销售业务员与客户勾结，提高价格以获取回扣

　　D、销售合同内容存存重大疏漏和欺诈

　　8、乙公司是一家上市公司，按规定需要进行信息披露。下列各项中，该公司应该进行披露的信息包括( )。

　　A、财务会计信息

　　B、非财务会计信息

　　C、审计信息

　　D、经营信息

　　9、《企业内部控制应用指引第7号——采购业务》中，如果采购流程不完善，将会面临的风险有( )。

　　A、库存短缺或积压

　　B、采购物资质次价高，出现舞弊或遭受欺诈

　　C、资金损失

　　D、信用受损

　　10、根据《企业内部控制应用指引》，全面预算面临的风险有( )。

　　A、全面预算方法的选择所带来的风险

　　B、不编制预算或预算不健全而导致企业经营缺乏约束或盲目经营

　　C、预算目标不合理、编制不科学导致企业资源浪费或发展战略难以实现

　　D、预算缺乏刚性、执行不力、考核不严，导致预算管理流于形式

　　6、BD

　　【答案解析】：董事会应下设战略委员会，或指定相关机构负责发展战略管理工作，选项B错误。在内部控制架构中，风险评估可被描述为一个两步式程序。*9步是采用定性与定量相结合的方法，评估风险发生的可能性或频率，以及其为企业带来的影响程度;第二步是对识别的风险进行分析和排序。随之而来的是企业可利用风险分析的结果为依据，考虑如何对重要风险进行管理及采取适当的应对风险行动，选项D错误。

　　7、ABC

　　【答案解析】：销售业务相关涉及的风险包括：

　　(1)销售政策和策略不当，市场预测不准确，销售渠道管理不当;

　　(2)客户信用管理不到位，结算方式选择不当，账款回收不力;

　　(3)销售过程存在舞弊行为。

　　8、ABC

　　【答案解析】：信息披露的内容包括但不限于三大部分：一是财务会计信息;二是非财务会计信息;三是审计信息。

　　9、ABCD

　　【答案解析】：本题考核企业内控应用指引中的采购业务。《企业内部控制应用指引第7号—采购业务》中的采购是指购买物资(或接受劳务)及支付款项等相关活动。采购业务需关注的主要风险包括：

　　(1)采购计划安排不合理，市场变化趋势预测不准确，造成库存短缺或积压，可能导致企业生产停滞或资源浪费。

　　(2)供应商选择不当，采购方式不合理，招投标或定价机制不科学，授权审批不规范，可能导致采购物资质次价高，出现舞弊或遭受欺诈。

　　(3)采购验收不规范，付款审核不严，可能导致采购物资、资金损失或信用受损。

　　10、BCD

　　【答案解析】本题考核企业内控应用指引中的全面预算。实行全面预算管理需关注的主要风险包括：

　　(1)不编制预算或预算不健全，可能导致企业经营缺乏约束或盲目经营。

　　(2)预算目标不合理、编制不科学，可能导致企业资源浪费或发展战略难以实现。

　　(3)预算缺乏刚性、执行不力、考核不严，可能导致预算管理流于形式。

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