诚信建设 筑牢注册会计师行业发展的基石
来源:
高顿网校
2016-01-11
近年来,中国注册会计师行业扎实推进诚信建设,以行业监管工作为抓手采取一系列措施,重点完善执业质量检查制度,筑起行业诚信的层层防线,注册会计师行业诚信水平日益提升,行业发展的基石越筑越牢。
强化上市公司年报审计监管,“约谈”会计师事务所不得失信“放水”
新年伊始,2015年上市公司年报披露启动。上市公司一年的经营业绩如何,主要数据都会在年报高顿布。有些上市公司为了让公司业绩更好看,总是挖空心思“粉饰”年报,甚至弄虚作假。然而,年报数据是否客观真实,不是上市公司说了算,还需要经过会计师事务所审计这道关。
日前,中国注册会计师协会发布通知,要求各事务所恪守独立、客观、公正原则,严格遵循注册会计师执业准则、规则,强化风险管控,提升上市公司年报审计质量。
通知强调,证券资格事务所要重点关注以下5类公司的审计风险,具体包括:煤炭、钢铁、有色金属、房地产等所处行业与宏观经济形势及经济周期密切相关的上市公司;开展创新业务的上市公司以及“新三板”公司;农、林、牧、渔类上市公司;有金融工具和复杂衍生品投资的上市公司;连续经营亏损、面临退市风险以及进行并购重组的上市公司等。
上市公司是会计师事务所的大客户,如果上市公司年报有“水分”,会计师事务所敢不敢坚持原则对年报说“不”?
“在大客户面前能否坚持原则,是会计师事务所面临的诚信大考。”中国注册会计师协会副会长兼秘书长陈毓圭表示,有些会计师事务所因坚持原则,对上市公司年报出具独立客观的审计意见,而遭上市公司“辞退”。这对会计师事务所来说,确实不公平。
陈毓圭介绍,中注协一直对上市公司年报审计动态监管工作高度重视,不断丰富年报审计监管的手段,推动年报审计事前、事中监督提醒。在每个年度的上市公司年报披露工作开始前,中注协都要根据资本市场实际情况和新的热点,提出上市公司年报审计工作的总体要求和具体任务。
在上市公司年报披露期间,中注协安排专人逐日跟踪上市公司年报披露情况,关注相关媒体报道,每周编发上市公司年报审计快报。在上市公司年报披露结束后,中注协还会结合年报审计快报和事务所业务报备资料撰写上市公司年报审计情况分析报告,并将监管工作成果运用于执业质量检查工作,提高现场检查的针对性和实效性。
“如果哪家会计师事务所被上市公司‘炒掉’,受到了不公正待遇,我们会持续关注事态的后续发展,并适时启动以维护公众利益和行业公信力为目标的检查处理机制。”陈毓圭说,对资本市场出现的涉嫌财务欺诈的案件,中注协在*9时间约谈相关事务所和注册会计师,对性质和影响恶劣的,迅速组织力量开展专案检查。
2010年至2014年期间,在上市公司财务报告审计中,中注协共对会计师事务所约谈77家次,注册会计师的审计工作共调整利润总额5795亿元、资产总额37724亿元、应交税金1570亿元。通过年报审计调整,注册会计师有效地过滤了资本市场中的不实信息,提高了上市公司财务信息的可靠性,提升了资本市场的整体信息质量,在夯实上市公司利润、制止业绩差的上市公司虚增利润、为国家追缴应交税金等方面作出了积极贡献。
以诚信建设为主线规范发展,行业诚信信息实行全面记录、实时监控、有效披露
“诚信是注册会计师行业的基石。市场经济是诚信经济,信用是市场经济的核心条件。注册会计师作为会计信息的鉴证者,是社会监督体系和社会信用体系的重要组成部分,它的生存资本就是自身的诚信。离开了诚信,注册会计师行业就失去了生存和发展的根基。”中注协副会长兼秘书长陈毓圭指出。
早在2002年,中注协就制定了《注册会计师行业诚信建设纲要》,确立了以诚信建设为主线的行业建设指导思想。2006年,建立以“注册”为枢纽的行业诚信信息监控体系,实现行业诚信信息的“全面记录、实时监控、有效披露”。目前,所有事务所和注册会计师的相关信息均已上网,供社会公众查询和监督。
2009年,发布《中国注册会计师职业道德守则》和《中国注册会计师协会非执业会员职业道德守则》,全面规范注册会计师和非执业会员的职业道德行为,并实现与国际会计师职业道德守则的趋同。2014年,发布《中国注册会计师职业道德守则问题解答》,内容涵盖职业道德概念框架、网络事务所、审计和审阅业务对独立性的要求、非执业会员职业道德守则等多个领域,为注册会计师恰当理解职业道德守则、解决实务问题提供细化指导和提示。
围绕行业诚信建设要求,中注协全面改革执业质量检查制度,把防范系统风险摆在执业质量检查工作的首位,建立起以周期性检查为基础、防范系统风险为核心、体现独立监管要求、与国际普遍认可监管制度趋同的事务所执业质量监管体系。为确保注册会计师诚信执业,中注协建立每年一度的注册会计师任职资格检查制度,对注册会计师诚信执业行为进行严格审查。2004年至2014年,各级注协共检查事务所15526家次,对存在问题的2302家事务所和4500名注册会计师给予行业惩戒。
在着力建设诚信机制和制度的同时,通过发布事务所综合评价前百家信息、推动事务所加强内部治理、引导会员签署诚信自律公约、开展诚信宣誓等措施,加强行业诚信文化构建,打造讲诚信、比诚信、学诚信、树诚信的文化氛围。2013年,组织开展行业“诚信文化建设年”主题活动,广泛动员推进“注册会计师职业精神”提炼活动,全面总结行业诚信建设实践。
“大力培育和发展行业诚信文化,是从根本上解决行业发展深层次问题,保障行业持续发展、跨越发展,更好服务国家建设的重大举措。”安永华明会计师事务所(特殊普通合伙)武汉分所党总支书记傅奕说,团队合作、专业诚信、坚持客观性和独立性、尊重知识资本,是安永全球网络事务所一贯秉承的专业操守准则,也是每个安永人的必修课。只有一点一滴地注重行业文化的建设和积累,才能把诚信文化建设基础夯实,只有建立“以人为本,诚信为先”的行业文化,才能使注册会计师行业蓬勃发展。
大力开拓新业务领域和国际市场,以诚信建设服务国家建设各领域
在加强行业诚信建设的同时,业务创新已成为注会行业发展的关键词和主旋律。注会行业不断拓展行业非审计鉴证服务新领域,提升行业服务效能,在服务经济社会转型升级中实现自身业务转型和行业的跨越发展。
新业务拓展战略实施5年来,注会行业新业务种类和服务范围大幅拓展。新型审计鉴证服务持续拓展,开发了农村财务公开、企业社会责任报告、内部控制、节能减排、破产管理等新兴领域鉴证业务;开发了系列非审计服务,如企事业单位内部控制、战略管理、并购重组、资信调查、投资决策等咨询服务,引导中小事务所开发适合中小企事业单位公司秘书、信贷资信证明、代理注册、代理记账、代理报关等专业服务;行业服务对象从公司企业扩展至政府部门、事业单位、非营利组织等。
围绕服务国家经济社会发展战略、区域发展战略布局和产业结构调整等,与地方政府和有关部门合作,先后创建了14个会计服务示范基地和3个会计服务试点项目,示范带动新业务拓展。
在传统审计鉴证业务稳步增长的同时,注会行业非审计业务收入也加速增长。截至2014年,注会行业非审计业务收入占行业总收入的比例已由2010年的16%提高到30%。新业务拓展为会计师事务所发展培育了新的增长点。
在深耕国内市场的同时,注会行业以服务中国企业“走出去”为起点,积极探索事务所走向国际的方式和途径,大力开拓和服务国际市场,在全面参与国际竞争中,实现行业国际化发展的新跨越。
信永中和的国际化路径,为我国事务所拓展国际市场提供了借鉴。目前,信永中和国际总部设在北京,全球共有近6000名员工。除了在上海、深圳等地设有16家境内分所,还在香港特别行政区、新加坡、日本、澳大利亚、巴基斯坦设有5家境外成员所。2014年,信永中和国际以2.6亿美元的全球业务收入,跻身国际会计公报全球会计师事务所排名第19名,这也是中国品牌事务所在全球会计行业排名的*6位次。
目前,全行业有19家事务所加入国际会计公司,70家事务所在境外设立分支机构、成员机构或联系机构,国际业务收入逾80亿元,实现了中国香港、美国、东盟、西亚等境外市场的业务拓展。业务范围涉及中国企业海外上市投融资审计、企业集团境外分支机构延伸审计、跨国公司中国区的审计分包、管理咨询、税务服务、会计外包、中外准则转换、境外工程承包相关鉴证和咨询等领域的服务。“我们的目标是,中国企业、中国投资到哪里,中国会计师事务所及其境外成员所的专业服务就跟进到哪里。”陈毓圭表示。
在新业务拓展与国际化发展“双轮驱动”下,会计师事务所做强做大的脚步更加坚实。2014年,超过1亿元的事务所达48家,其中超过10亿元的事务所有12家,超过20亿元的事务所有6家,超过30亿元的事务所有3家,过去五年,全行业业务收入翻了一番。
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CPA备考 热门问题解答
- 注会考试怎么搭配科目?
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建议优先选择相关联的科目进行搭配报考,这样可以提高备考效率,减轻备考压力,①《会计》与《审计》科目关联度较高,建议搭配报考;②《税法》与《经济法》同属法律范畴,建议搭配报考;③《财务成本管理》与《公司战略与风险管理》的联系极为紧密,建议搭配报考。
- cpa一共几门几年考完?
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cpa总共考7门,其中专业阶段6门需要5年内考完,综合阶段1门没有时间限制,不过要等到专业阶段6门全部通过之后才能报考。
- cpa一年考几次?
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cpa考试一年考1次,考生在一个考试年度中,只有一次报名和参加考试的机会,近几年的cpa考试时间都是安排在8月份,报名则是在每年4月开始,考生一旦错过每年规定的cpa报名、缴费、准考证打印,都只能等到下一年报考。
- cpa的含金量如何?
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在财会行业中,cpa的含金量可以说非常高!cpa证书执业人员,具有在审计报告签字权,能够在审计报告上签字,签字具有法律效力,能够获得其它的机构认可,持有cpa证书可以在会计师事务所从事审计、会计服务等方面的工作,也可以在商业银行、上市公司、政府部门等单位从事财会相关的工作。很受业内人士认可和重视,年薪基本都是10万起步,而且升职、加薪的机会也更多。
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