2016年CPA《税法》易错题解析:消费税和增值税
来源:
互联网
2016-05-13
多选题:
某日化厂为增值税一般纳税人,2015年8月购进原材料,取得增值税专用发票,注明价款l50万元、增值税25.5万元;从小规模纳税人生产企业购进已税香水,取得普通发票,注明金额28.41万元,全部领用生产化妆品;支付不含税购货运费10万元,取得运输企业(一般纳税人)开具的货运增值税专用发票;销售化妆品-口红取得销售额106万元,销售痱子粉取得收入3万元,销售化妆盒套装取得销售额48万元(其中包括价值28万元的化妆品和20万元的护肤护发品);将200套化妆礼品盒抵顶供货商货款;月末盘点发现丢失一部分化妆品,账面成本1.3万元,成本中外购货物的比重为70%。对上述业务税务处理正确的有()。(化妆礼品盒的平均售价为420元/盒,*6售价为480元/盒,题中的价格除特别说明外均为不含税价格,本月取得的相关凭证均已在本月认证)
A.本月转出进项税额0.15万元
B.本月购进业务准予抵扣的进项税额为25.5万元
C.本月应纳增值税1.67万元
D.本月应纳消费税49.08万元
【正确答案】ACD
【正确率】18.10%
点评:上周这个题目错的比较多,本题是消费税和增值税结合在一起考察,考察的点比较多。需要掌握消费税、增值税的计税依据。进项税转出额=1.3×70%×17%=0.15(万元)
可以抵扣的进项税=25.5+10×11%-0.15=26.45(万元)
应纳增值税=(106+3+48+200×420÷10000)×17%-26.45=1.67(万元)
应纳消费税=(106+48+200×480÷10000)×30%=49.08(万元)
将自产化妆礼品盒抵顶供货商货款增值税和消费税的计税依据不相同,增值税按平均售价,消费税按*6售价。
针对大家在做题过程中出现的问题,可以在网校论坛进行题目的讨论,实在不理解的也可以到答疑板提问,最终的目的是让广大学员都能够打下一个坚实的基础,在考试的时候遇到类似的问题大家可以得分。
专业的cpa考生学习平台与注册会计师职业发展平台,CPA考试干货满满,抢鲜分享。欢迎关注微信号gaoduncpa
版权声明:本条内容自发布之日起,有效期为一个月。凡本网站注明“来源高顿教育”或“来源高顿网校”或“来源高顿”的所有作品,均为本网站合法拥有版权的作品,未经本网站授权,任何媒体、网站、个人不得转载、链接、转帖或以其他方式使用。
经本网站合法授权的,应在授权范围内使用,且使用时必须注明“来源高顿教育”或“来源高顿网校”或“来源高顿”,并不得对作品中出现的“高顿”字样进行删减、替换等。违反上述声明者,本网站将依法追究其法律责任。
本网站的部分资料转载自互联网,均尽力标明作者和出处。本网站转载的目的在于传递更多信息,并不意味着赞同其观点或证实其描述,本网站不对其真实性负责。
如您认为本网站刊载作品涉及版权等问题,请与本网站联系(邮箱fawu@gaodun.com,电话:021-31587497),本网站核实确认后会尽快予以处理。
点一下领资料
【回忆版】注会6科考试真题
真题高频考点,刷题全靠这份资料
下载合集
CPA全科学习思维导图
梳理核心考点,一图看懂全部章节
下载合集
2023年CPA备考学习打卡表
全科备考学习打卡表,备考按照计划走
下载合集
CPA备考 热门问题解答
- 注会考试怎么搭配科目?
-
建议优先选择相关联的科目进行搭配报考,这样可以提高备考效率,减轻备考压力,①《会计》与《审计》科目关联度较高,建议搭配报考;②《税法》与《经济法》同属法律范畴,建议搭配报考;③《财务成本管理》与《公司战略与风险管理》的联系极为紧密,建议搭配报考。
- cpa一共几门几年考完?
-
cpa总共考7门,其中专业阶段6门需要5年内考完,综合阶段1门没有时间限制,不过要等到专业阶段6门全部通过之后才能报考。
- cpa一年考几次?
-
cpa考试一年考1次,考生在一个考试年度中,只有一次报名和参加考试的机会,近几年的cpa考试时间都是安排在8月份,报名则是在每年4月开始,考生一旦错过每年规定的cpa报名、缴费、准考证打印,都只能等到下一年报考。
- cpa的含金量如何?
-
在财会行业中,cpa的含金量可以说非常高!cpa证书执业人员,具有在审计报告签字权,能够在审计报告上签字,签字具有法律效力,能够获得其它的机构认可,持有cpa证书可以在会计师事务所从事审计、会计服务等方面的工作,也可以在商业银行、上市公司、政府部门等单位从事财会相关的工作。很受业内人士认可和重视,年薪基本都是10万起步,而且升职、加薪的机会也更多。
严选名师 全流程服务
其他人还搜了
热门推荐
-
【汇总】2023年注册会计师《战略》冲刺阶段易错易混知识点 2023-08-15
-
2023年注册会计师《战略》冲刺阶段易错易混知识点(五) 2023-08-15
-
2023年注册会计师《战略》冲刺阶段易错易混知识点(四) 2023-08-15
-
2023年注册会计师《战略》冲刺阶段易错易混知识点(三) 2023-08-15
-
2023年注册会计师《战略》冲刺阶段易错易混知识点(二) 2023-08-15
-
2023年注册会计师《战略》冲刺阶段易错易混知识点(一) 2023-08-15
-
【汇总】2023年注册会计师《审计》冲刺阶段易错易混知识点 2023-08-15
-
2023年注册会计师《审计》冲刺阶段易错易混知识点(四) 2023-08-15
-
2023年注册会计师《审计》冲刺阶段易错易混知识点(三) 2023-08-15
-
2023年注册会计师《审计》冲刺阶段易错易混知识点(二) 2023-08-15
-
2023年注册会计师《审计》冲刺阶段易错易混知识点(一) 2023-08-15
-
【汇总】2023年注册会计师《经济法》冲刺阶段易错易混知识点 2023-08-14
-
2023年注册会计师《经济法》冲刺阶段易错易混知识点(五) 2023-08-14
-
2023年注册会计师《经济法》冲刺阶段易错易混知识点(四) 2023-08-14
-
2023年注册会计师《经济法》冲刺阶段易错易混知识点(三) 2023-08-14
-
2023年注册会计师《经济法》冲刺阶段易错易混知识点(三) 2023-08-14
-
2023年注册会计师《经济法》冲刺阶段易错易混知识点(二) 2023-08-14
-
2023年注册会计师《经济法》冲刺阶段易错易混知识点(一) 2023-08-14
-
【汇总】2023年注册会计师《税法》冲刺阶段易错易混知识点 2023-08-11
-
【汇总】2023年注册会计师《财管》冲刺阶段易错易混知识点 2023-08-11
-
2023年注册会计师《财管》冲刺阶段易错易混知识点(一) 2023-08-11
-
2023年注册会计师《财管》冲刺阶段易错易混知识点(二) 2023-08-11
-
2023年注册会计师《财管》冲刺阶段易错易混知识点(三) 2023-08-11
-
2023年注册会计师《财管》冲刺阶段易错易混知识点(四) 2023-08-11
-
2023年注册会计师《财管》冲刺阶段易错易混知识点(五) 2023-08-11
-
2023年注册会计师《税法》冲刺阶段易错易混知识点(一) 2023-08-11
-
2023年注册会计师《税法》冲刺阶段易错易混知识点(二) 2023-08-11
-
2023年注册会计师《税法》冲刺阶段易错易混知识点(三) 2023-08-11
-
2023年注册会计师《税法》冲刺阶段易错易混知识点(四) 2023-08-11
-
2023年注册会计师《税法》冲刺阶段易错易混知识点(五) 2023-08-11