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2016年注册会计师考试税法高频考点练习：房产税法、城镇土地使用税法、契税法和耕地占用税法

来源：互联网 2016-07-19

一、单项选择题

1、某人民团体A、B两栋办公楼，A栋占地3000平方米，B栋占地1000平方米。2007年3月30日至12月31日该团体将B栋出租。当地城镇土地使用税的税率为每平方米15元，该团体2007年应缴纳城镇土地使用税( )元。

A.3750

B.11250

C.12500

D.15000

2、2013年2月甲某住房因政府规划被拆迁，获得补偿款50万元;5月购入面积为86平方米的普通住宅作为家庭*10住房，支付价款70万元，该住宅适用契税税率为1%。甲某应缴纳契税( )。

A.2000元

B.5000元

C.7000元

D.8000元

3、下列房屋及建筑物中，属于房产税征税范围的是( )。

A.农村的居住用房

B.建在室外的露天游泳池

C.个人拥有的市区经营性用房

D.尚未使用或出租而待售的商品房

4、2013年某企业支付8000万元取得10万平方米的土地使用权，新建厂房建筑面积6万平方米，工程成本2000万元，2014年年底竣工验收，对该企业征收房产税的房产原值是( )万元。

A.2000

B.6400

C.8000

D.10000

5、某公司办公大楼原值30000万元，2010年2月28日将其中部分闲置房间出租，租期2年。出租部分房产原值5000万元，租金每年1000万元。当地规定房产原值减除比例为20%，2010年该公司应缴纳房产税( )。

A.288万元

B.340万元

C.348万元

D.360万元

6、下列各项中，应作为融资租赁房屋房产税计税依据的是( )。

A.房产售价

B.房产余值

C.房产原值

D.房产租金

7、关于契税征管制度的表述中，正确的是( )。

A.对承受国有土地使用权所支付的土地出让金应计征契税

B.非法定继承人根据遗嘱承受死者生前的房屋权属免征契税

C.对个人购买普通住房且该住房属于家庭*10住房的免征契税

D.以自有房产作股投资于本人独资经营的企业应按房产的市场价格缴纳契税

二、多项选择题

1、下列各项中，符合房产税优惠政策规定的有( )。

A.个人所有的非营业用房产免征房产税

B.宗教寺庙、名胜古迹自用的房产免征房产税

C.国家机关附属招待所使用的房产免征房产税

D.经营公租房的租金收入免征房产税

2、下列各项中，符合房产税纳税义务发生时间规定的有( )。

A.纳税人购置新建商品房，自房屋交付使用之次月起缴纳房产税

B.纳税人委托施工企业建设的房屋，自建成之次月起缴纳房产税

C.纳税人将原有房产用于生产经营，自生产经营之次月起缴纳房产税

D.纳税人购置存量房，自房地产权属登记机关签发房屋权属证书之次月起缴纳房产税

3、下列情形中，应由房产代管人或者使用人缴纳房产税的有( )。

A.房屋产权未确定的

B.房屋产权所有人不在房屋所在地的

C.房屋租典纠纷未解决的

D.房屋承典人不在房屋所在地的

4、下列有关房产税税率的表述，符合现行规定的有( )。

A.工厂拥有并使用的车间适用1.2%的房产税税率

B.个体户房屋用于自办小卖部的适用1.2%的房产税税率

C.个人出租住房用于美容机构开设连锁店的适用12%的房产税税率

D.个人出租住房，不区分用途，按照4%的房产税优惠税率计税

5、下列各项中，应依照房产余值缴纳房产税的有( )。

A.融资租赁的房产

B.产权出典的房产

C.无租使用其他单位的房产

D.用于自营的居民住宅区内业主共有的经营性房产

6、下列各项中，符合城镇土地使用税有关纳税义务发生时间规定的有( )。

A.纳税人新征用的耕地，自批准征用之月起缴纳城镇土地使用税

B.纳税人出租房产，自交付出租房产之次月起缴纳城镇土地使用税

C.纳税人新征用的非耕地，自批准征用之月起缴纳城镇土地使用税

D.纳税人购置新建商品房，自房屋交付使用之次月起缴纳城镇土地使用税

一、单项选择题

1【答案】B

【解析】1000×15×9÷12=11250(元)。

2【答案】A

【解析】居民因个人房屋被征选择货币补偿用以重新购置房屋，购房成交价格超过货币补偿的差价部分。甲应纳契税=(70-50)×1%=2000(元)。

3【答案】C

4【答案】D

【解析】对按照房产原值计税的房产，无论会计上如何核算，房产原值均应包含地价，包括为取得土地使用权支付的价款、开发土地发生的成本费用等。对该企业征收房产税的房产原值=8000+2000=10000(万元)。

5【答案】C

【解析】应纳房产税=(30000-5000)×(1-20%)×1.2%+5000×(1-20%)×1.2%×2/12+1000×10/12×12%=348(万元)。

6【答案】B

7【答案】A

二、多项选择题

1【答案】ABD

2【答案】AD

【解析】纳税人委托施工企业建设的房屋，从办理验收手续之次月起缴纳房产税;纳税人将原有房产用于生产经营，从生产经营之月起缴纳房产税。

3【答案】ABCD

4【答案】ABD

5【答案】ABCD

6【答案】BD

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