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2016年会计从业考试知识点详解《会计基础》货币基金的清查方法

来源： 互联网 2016-08-03
货币资金的清查方法[了解]:
货币资金的清查方法
(一)现金的清查
1.库存现金的清查是采用实地盘点法确定库存现金的实存数，然后与库存现金日记账的账面余额相核对，确定账实是否相符。库存现金清查应由清查人员会同出纳人员进行定期或不定期清查。
2.清查步骤和方法：
①盘点之前，出纳人员确认有关业务必须在库存现金日记账中全部登记完毕，结出库存现金日记账的余额。
②盘点时，为了明确经济责任，出纳人员必须在场，清查人员应逐张清点出各种面值钞票的张数和硬币的个数。
③盘点后，应填写“库存现金盘点报告表”，并据以调整库存现金日记账的账面记录。“库存现金盘点报告表”是用以调整账簿记录的重要原始凭证。
(二)银行存款的清查
1.银行存款清查
是采用与开户银行核对账目的方法进行的，即将本单位银行存款日记账的账簿记录与开户银行转来的对账单逐笔进行核对，来查明银行存款的实有数额。银行存款的清查一般在月末进行。
2.银行存款日记账与银行对账单不一致的原因
⑴双方或一方记账有错误;
⑵未达账项
3.未达账项
⑴未达账项是指企业与银行之间，由于凭证传递上的时间差，一方已登记入账，而另一方因尚未接到凭证因而未登记入账的款项。
⑵未达账项具体包括以下四种情况：
①企业已收款入账，银行尚未收款入账(企收银未收，导致企业账面的存款数额大于银行对账单数额)。
②企业已付款入账，银行尚未付款入账(企付银未付，导致企业账面的存款数额小于银行对账单数额)
③银行已收款入账，企业尚未收款入账(银收企未收，导致企业账面的存款数额小于银行对账单数额)
④银行已付款入账，企业尚未付款入账(银付企未付，导致企业账面的存款数额大于银行对账单数额)
4.银行存款余额调节表的编制。
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