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2014年山东从业考试《财经法规》知识点：现金管理

来源： 高顿网校 2014-03-31
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　　第二节 现金管理
　　一、开户单位使用现金的范围（《现金管理暂行条例》）
        1.管理
　　2.范围
　　（1）职工工资、津贴；
　　（2）个人劳务报酬；
　　（3）根据国家规定颁发给个人的科学技术、文化艺术、体育等各种奖金；（4）各种劳保、福利费用以及国家规定的对个人的其他支出；（5）向个人收购农副产品和其他物资的价款；（6）出差人员必须随身携带的差旅费；
　　（7）结算起点（1000元）以下的零星支出；
　　（8）中国人民银行确定需要支付现金的其他支出。
　　二、现金使用的限额
　　指为保证各单位日常零星支付的需要，按规定允许留存的现金的*6数额。
　　单位3-5天日常零星开支
　　最多不得超过15天的日常零星开支需要量。
　　注意区别：附属单位和找零备用金
　　三、现金收支的基本要求
　　1.现金收入当日送存开户银行。
　　2.不得"坐支"现金
　　3.提取现金，应如实写明用途。（本单位财会部门负责人签字盖章）5.不得"白条顶库"等5项规定。
　　四、建立健全现金核算与内部控制
　　各单位应当建立健全现金账目，逐笔记载现金支付；账目应当日清月结，账款相符；对库存现金应当定期和不定期的清查，一般采用实地盘点法，对清查结果应当编制现金盘点报告单。
　　发现挪用现金、白条抵库的情况，应及时予以纠正；对于超限额留存的现金应及时送存银行。
　　如果账款不符，应查明原因，及时处理。
　　（一）建立单位货币资金内部控制制度
　　1.各单位应建立内部控制制度；
　　2.单位负责人对单位货币资金内部控制完全负责；3.国务院有关部门根据规定制定货币资金内部控制规定。
　　（二）加强货币资金业务岗位管理
　　1.各单位应当建立货币资金业务的岗位责任制；2.出纳人员不得兼任稽核、会计档案保管和收入、支出、费用、债权债务账目的登记工作；3.单位不得由一人办理货币资金业务的全过程。
　　（三）严格货币资金的授权管理
　　1.单位对货币资金业务建立严格的授权批准制度；2.审批人应在授权范围内进行审批，不得超越审批权限；3.经办人应当在职权范围内，按照审批人的批准意见办理货币资金业务。
　　对于审批人超越授权范围审批的货币资金业务，经办人员有权拒绝办理，并及时向审批人的上级授权部门报告。
　　4.严禁未经授权的机构或人员办理货币资金业务或直接接触货币资金；5.单位应当对重要货币资金支付业务，实行集体决策和审批。
　　（四）按照规定程序办理货币资金支付业务
　　1.支付申请；
　　2.支付审批；（实质）
　　3.支付复核；（形式）
　　4.办理支付。

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