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现金收支的日常管理-会计基础复习

来源： 高顿网校 2014-04-21
　　(1)企业现金收入应于当日送存开户银行。
　　(2)企业支付现金，可以从本企业库存现金中支付或者从开户银行提取，不得从本企业的现金收入中直接支付，即不得坐支现金。
　　(3)企业从开户银行提取现金，应当写明用途，由本单位财会部门负责人签字盖章，经开户银行审核后，予以支付现金。
　　(4)企业因采购地点不固定、交通不便以及其他特殊情况必须使用现金的，应向开户银行提出申请，经开户银行审核后，予以支付现金。
　　(5)不准用不符合规定的凭证顶替库存现金，即不得“白条抵库”;不准谎报用途提取现金，即不得“套取现金”;不准用银行账户代其他单位和个人存入或支取现金，即不得“出租出借”账户;不准将单位收入的现金以个人名义存储，不准保留账外公款，即不得私设“小金库”，等等。
　　有外币现金收支业务，还应设置外币“现金日记账”进行明细核算。

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