高会实务所得税会计相关考点

高级会计考试中有一部分为文字型内容，也有一部分计算型内容，对于这两种不同的部分，同学们在备考复习的时候也应该掌握不同的方法。对于文字型知识点，考生需要掌握记忆方法，利用空余时间反复多次记忆，而对于记忆型内容，考生则需要通过刷题来总结规律和方法。下面是高级会计实务中关于所得税会计的相关内容，以及各个知识点预测会出的题型，考生们一起来看看吧!

一、所得税会计概述

[简答题]所得税会计的产生和发展

(1)所得税会计与财务会计合二为一的共同发展时期:

(2)所得税会计和财务会计的逐步分离时期:

(3)所得税会计的产生和发展时期。

其中逐步分离的主要原因在于税法和会计存在着目标、依据以及核算基础的不同

二、资产负债表债务法的意义

[简答题]资产负债表债务法基于资产负债观。一方面，按资产负债观确认的收益既考虑交易因素的影响，也考虑非交易因素的影响，因而，比按照收入费用观确认的收益更为全面，对使用者也更为有用，能够有助于会计信息的使用者对企业在报告日的财务状况和未来现金流量作出恰恰相反当的评价，提高预测价值;另一方面，在资产负债表债务法下，确认和计量已发生的交易和事项对未来所得税流入或流出的影响，即确认和计量递延所得税资产在所得税的会计核算方面贯彻了资产、负债的界定。

三、所得税会计的核算程序

[核算题]资产负债表债务法下所得税会计的核算程序共六大步:

(1)确定资产和负债的账面价值;

(2)确定资产和负债的计税基础;

(3)确定暂时性差异;

(4)计算递延所得税资产和递延所得税负债的确认额或转回额;

(5)计算当期应交所得税;

(6)确定利润表中的所得税费用。