恩泽财会 沧海搏涛——张恩海

　　恩泽财会 沧海搏涛——张恩海，这篇财经会计职场是11月3日晚上新鲜出炉的哦。
　　9月1日，是中国航天科工集团第三研究院(简称“航天三院”)成立50周年纪念日。在这个具有里程碑意义的日子即将到来前夕，笔者对航天三院总会计师张恩海进行了专访，就航天三院在财务制度建设、风险管控以及财务战略如何有效地推动航天三院整体战略实施等方面的问题进行了深入的交流和沟通。

　　通过三个多小时的采访，笔者在领略航天三院五十年不平凡发展历程的同时，更深切地感受到中国航天战线财会工作者的责任感、荣誉感、使命感以及为了共和国航天事业鞠躬尽瘁、励精图治的情怀与操守。

　　明确财务战略目标 推动三院整体战略实施

　　《中国总会计师》：张总，您好!首先，我们热烈祝贺航天三院建院五十周年。您能否先简要介绍一下航天三院财务工作的基本情况。

　　张恩海：工作过程中，坚持推进财务管理三个重大转变，通过参与年度经济指标策划、结算计划的确定、竞标、对外投资等工作，逐步实现了财务角色定位由决策执行型向决策支撑型的转变;通过开展政策研究运用、调配资金余缺、启动成本工程建设等工作，逐步实现了财务管理理念由守财型向理财型的转变;通过组建总会计师队伍，开展有针对性的培训和交流，促进了财会队伍高管人员知识结构由单一专业型向复合专业型的转变。航天三院财务工作逐步呈现出新的局面，取得了明显成效，特别是在效益提升、资源重组、资金运筹、内部控制等方面发挥了重要作用，强有力地支撑和促进了航天三院又好又快发展。

　　“十一五”期间，航天三院取得了较好的成绩，特别是近三年，收入、利润有了较大幅度的增长，整体经济指标有了较大的跨跃。但在经济快速发展的同时，有些方面存在的问题越发显得突出，需要引起高度关注。

　　一是经济增长面临的民品比重较低的结构性问题依然存在。2010年，航天三院民用产业收入增长较快，民用产业占比有较大幅度增加，但比重依然不高，支撑航天三院未来发展的规模化支柱产业尚未形成。

　　二是应收账款增长较快、规模加大，经营风险和财务风险扩大。随着民用产业收入比重的不断增加，航天三院的应收账款也随之增加，应收账款的管控日益艰巨。各单位需要高度重视客户信用管理，制定合理的信用政策，积极建立战略合作伙伴关系，快速收回货款，充分计提减值准备，严防财务风险。

　　今后一段时期，航天三院财务战略将全面落实集团公司财务战略，继续坚持稳健发展的原则，适度采取积极的财务策略和方法，进一步加强全院财务资源的统一调配，加强对资本结构的分析，在风险可控的情况下合理利用财务杠杆。逐步实现各单位权益投资的统筹调配，形成股权多元化，积极支持产业发展，特别是加大对我院三个百亿园区、三个百亿产业、三个百亿企业和一个现代服务业的投资支持力度，进一步提升航天三院整体价值创造能力。

　　《中国总会计师》：近年来，航天三院在财务体系建设方面有哪些主要举措呢?航天三院财务体系建设的目标是什么?

　　张恩海：创造效益和价值是一个企业最根本的目的，这需要提升企业整体发展能力。把现有的业务、资源、管理三个系统构建成为有机、和谐的整体，实现整体效能远大于部分之和是航天三院财务工作近年来一直在努力的目标。在财务体系建设上，主要从以下六个方面开展工作。

　　一是全面预算管理体系。自2002年航天三院启动全面预算管理以来，经过不断探索和持续改进，目前，已基本确立了全员参与、全面覆盖、全过程跟踪控制和全面评价考核的预算管理模式，在全院上下形成了逐级扩展、全面深入、重点突出的预算管理体系，全面预算管理工作已经逐步成为航天三院管理的核心业务流程之一，有力地保障了经营目标的实现。今后，将继续深入全面预算管理体系建设，进一步研究预算指标控制方法，建立预算与计划联动机制，提高与业务的融合，为经营目标的实现提供决策支撑和保障。同时，继续加强事中控制和对预算执行结果的分析，更加注重财务信息的质量和应用，从对财务报表数据的分析逐步深入到对企业资源配置的结果分析，从经济的角度为业务部门提供创新的效益分析视角和分析结果，从事后反映逐步向事前深度参与过度，形成财务管理的循环互动，通过全过程管控实现全程参与科研生产经营管理的目标，切实树立财务管理在企业管理中的核心和主导地位。

　　二是财务内控体系。航天三院财务工作秉承“制度约束，流程控制”的管理理念，高度重视规范管理和内控体系建设，确保了财务管理和经济运行健康有序开展。2008年启动了财务内部控制框架的建立工作，制定下发了《航天三院主要经济业务内部控制指引》，确立了内部控制体系框架，规范了内控流程的编写，提出了内控评价方法，并结合航天三院风险管理体系建设，进一步完善了财务业务规章制度体系，落实了业务风险控制点，重点关注制度、流程是否清晰、控制点是否明确、责任人是否落实。2010年，结合会计基础规范达标活动，进一步加强了科研经费管理、往来款管理、货币资金管理等，规范预算管理流程、公司投资分红等经济行为，修制订各种财务制度11份，进一步规范了基础管理工作，增强了风险管控能力，促进了内控体系的不断完善。

　　三是资金集中管理体系。为充分实现“资金集约化”和“效益*5化”管理目标，近年来，航天三院在资金集中规模、融资渠道、资金调配等方面取得了突破，做出了成绩，为科研生产、经营发展提供了强有力的资金保障，节约了大量资金成本。在资金集中规模方面，航天三院克服单位分布广、行业分散等困难，将各级次单位全部纳入资金集中管理平台，资金集中度由2007年的67%提高到2010年的98%以上，利用聚集资金支持产业发展，加大对产业发展前景好的企业投资力度。在融资渠道方面，航天三院从“十一五”初期就实现了“统贷统还”政策，院属单位的融资全部由院统一操作，院可根据各单位的情况调剂余缺，避免了“存贷双高”，节约了资金成本。在资金调配方面，航天三院利用月度资金预算表并结合当月资金到位情况，合理调配各单位的资金规模，充分发挥闲置资金效益，提高了三院整体盈利能力。

　　四是会计核算体系。航天三院财务工作一直牢固树立“求真、求实、求准、求新”的工作理念，严格规范会计核算，提高会计信息的真实性和有效性。近年来，航天三院建立了从报表布置、审核到事后质量检查相衔接的工作流程，已基本实现数据质量的全程监控，形成了“事先培训，事中把关，事后检查”的全程质量控制体系，报表编制水平逐年提高。航天三院基建、事业、企业决算报表均连续十年以上获得了集团公司评比*9名的优异成绩，财务信息质量得到各方的充分肯定。积极配合监督审计机构开展工作，在院内针对审计提出问题或建议，进行落实整改和举一反三工作，财务基础管理水平不断提高。航天三院高度重视财务会计信息的分析和利用，以横向对标分析找差距、纵向历史分析看趋势、指标结构分析查短板、成员单位分析找问题为原则，深入开展多方面的财务分析工作，财务信息和分析在经营业绩考核、领导班子任期考核、薪酬体系设立等各方面得到了广泛应用，为单位科学决策提供了重要信息。

　　五是财务信息化体系。为构建一体化财务信息平台，不断提高财务信息化水平，在集团公司的统一部署下，航天三院在2008年统一了财务管理核算平台，实现了“穿透查询、实时监控”的功能，为财务信息化工程建设的整体推进提供了一个高起点的建设平台。近年来，航天三院持续完善财务管理核算、薪酬模块和固定资产模块，统一了民品公司财务信息平台，固化了财务管理核算的业务流程和业务控制点，进一步提升了财务管理水平。今后，还将进一步统一建立三院财务信息化体系，固化业务流程，固化审核点，为推进财务工作和业务工作融合提供有效的工具和手段。

　　六是人才培养体系。要实现持续经营和不断发展，建设国际一流飞航技术研究院，关键在于提高核心竞争力，而根本在于拥有一批高素质的人才队伍。航天三院历来十分重视队伍建设，2008年启动了总会计师配备，截止目前，已配备16位总会计师，总会计师已成为各单位财经工作的中坚力量，他们在规范管理、风险防范等方面都发挥了重要作用。航天三院还积极推进领军人才队伍建设，2008年，有1人次入选全国会计领军人才队伍。航天三院每年都开展不同类别、不同层面的业务培训和研讨活动，加强了沟通，提高了技能，交流了先进经验。今年，还强化了人才交流机制，共有八位同志进行了交流，通过交流培养人才，通过交流促进人才成长，为航天三院财务管理水平的持续提升不断储备人才力量。

　　今后一段时期，航天三院财务管理工作的主要目标可以概括为“三个一”，即：

　　建设一个整体体系：构建与我院发展相适应的规范、高效、集中的三院整体式财务管控体系。整体式财务管理体系建设是利用现代网络技术和信息集成方法，将财务与业务、价值链集成起来，追求整体效率和效益的提高。拓展财务管理功能，创新财务管理体制，强化集中统一管理，以价值管理为核心，以资金管理为中心，以价值*5化为目标，以信息系统为平台，以预算管理为手段，使财务管理与科研生产经营的各项活动相互融合，相互支持，以制度理财，用指标管财，为实现我院“十二五”发展规划目标提供坚实的财务资源保障。整体式财务管控体系主要包括一个体系框架，一个基础平台，一套规章制度，五个应用系统：一个体系框架指一个涵盖企业全要素、全过程、全员的整体式财务框架结构;一个基础平台指一个统一、实时动态、面向全员的财务信息化平台;一套规章制度指一套满足我院财务管理需要、符合国家法律法规，统一执行的制度和规章体系;五个应用系统指全面预算管理系统、财务内控系统、资金管理系统、会计核算系统、财务分析系统。

　　打造一支高素质的财会队伍：建立健全流动性的人才培养体系，提高我院财务系统人员学习、理财、融合、风险防控和沟通协调能力，培养出一支满足当前形势需要、具备较高的业务水平和综合管理能力的财会队伍。

　　实现一流经营业绩：切实发挥我院财务系统决策支持、资源保障、价值创造作用，确保我院在反映三院发展速度、运行质量、财务绩效等经济指标评价中，始终处于集团公司一流水平。

　　《中国总会计师》：您认为，在企业的日常经营发展中，总会计师(CFO)应该如何更好地发挥自身的重要作用?

　　张恩海：我认为，总会计师要在企业的经营发展中发挥应有的作用应着重做好以下点。

　　一是自我定位。总会计师在经营班子里是行政副职，要对CEO负责，应该做好助手，行使好建议权，为CEO的决策当好参谋。作为主要的经营者和管理者之一，分担着相应的经营责任，应该做班子成员的好伙伴，相互支持，相互理解，相互补台。

　　二是尽职尽责。总会计师要积极主动承担对战略的参与、支持，对资源的确认管理、价值创造以及在此基础上的利益协调，建立风险控制系统并进行管理等职责，做企业的好管家。

　　三是协调沟通。总会计师要处理好与股东、主管部门、监管部门等的外部关系，也要处理好与CEO、班子成员、内部审计机构等的关系，在和谐的氛围里发挥制衡和监督的作用。

　　四是队伍建设。高素质的人才队伍是企业良性快速发展的基石，总会计师要当好财务队伍的领路人，培养出高水平、专业的财会队伍，为企业发展服务。

　　我于2007年11月任职航天三院总会计师。三年多来，各项工作的开展得到了前任宋欣院长(2008年)和现任刘尔琦院长(2009年-今)的高度重视和大力支持。目前，我作为院总会计师，主要是以财务管理为基础，参与经营决策，侧重管理控制及财务运作，协助院长负责财务、预算、资金、价格、成本工程、审计与风险管理等工作，在航天三院有关投融资、重大经济合同、大额资金使用、担保、价格制定、新产品开发等重大事项决策上，积极发表专业意见，为三院经济健康发展起到了保驾护航作用。同时，积极引导财务业务融入科研生产经营业务，促进财务人员的转型。

　　采访结束时，张恩海告诉笔者，目前，航天三院正在按照中国航天科工集团公司确立的“推进二次创业、谋求跨越发展”的战略部署，积极推进各项改革与发展事业。这就要求航天三院的财务管理工作必须始终贯彻落实科学发展观，牢记“国家利益高于一切”的历史使命，全面树立“财务管理是企业管理的中心环节”的财务理念，依法理财、科学理财、高效理财，把自己的青春和热血奉献给共和国的航天财会事业!

 

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