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当好企业财务管理的“参谋长”——施发塘

来源： 高顿网校 2014-11-05
　　当好企业财务管理的“参谋长”——施发塘，这篇会计职场已在11月5号下午给到各位读者们啦，请大家细细品味哦。
　　施发塘：当好企业财务管理的“参谋长” 发布时间：2012-03-23 18:53:25 | 人感兴趣 | 评分：3 | 收藏：   近年来，中国企业快步发展，但薄弱的财务管理工作成为企业发展的瓶颈，财务工作存在着许多问题，具体表现在以下几个方面：（1）企业家底不清，内部控制弱化；（2）财务流程不畅，制度不完善；（3）财务基础薄弱，无法进行财务分析；（4）财务管理体制不适应，组织架构不明晰。施发塘认为，如果通过引进专业的财务顾问机构，克服以上存在的问题，在以下几个方面提升财务管理工作，将会使企业的发展如虎添翼。
　　一、抓住财务管理的重要环节，把握财务方向
　　1．抓好财务的基础工作，指导企业的财务人员按照专业的要求及时地完成各项工作任务，确保财务工作做到及时、准确、全面。
　　2．贯彻执行公司的发展战略，对涉及财务方面的战略进行具体的指导。重点对业务收入、业务成本、营业费用、管理费用、财务费用、利润总额、净利润等有关指标执行情况进行检查和指导。
　　3．指导财务预算工作，要求企业各下属机构和其他相关部门，认真进行年度有关收入成本费用及利润的预算，应收账款、应付账款的评估，现金流的测算，制定年度发展目标。重点分析毛利率、费用率、资产负债、流动比率、速动比率等有关指标。
　　4．指导财务分析工作，每个月、每个季度都要对发生期的企业经营情况进行分析。分析计划的完成情况，分析历史上同期的变化情况，通过分析，从财务的角度提出改善经营管理的意见和建议。重点对营业收入、营业成本、营业费用的情况进行检查分析，为管理层决策服务。
　　5．检查财务流程的合理性，对预算流程、商品的进出仓流程、费用报销流程、采购流程、固定资产管理流程、货币资金管理流程、盘点流程、财务分析流程等流程，进行详细的分析，与企业的相关部门一同制定出严密、高效的财务流程。
　　6．经常检查财务人员的工作情况，要求下属财务人员认真履行自己的工作职责，定期完成工作任务，同时定期抽查基层财务人员的工作情况，督促他们把工作落到实处。重点对他们财务报表完成的及时性、准确性、全面性进行检查，对财务工作的流程进行检查，对部门内部之间工作的衔接进行检查。
　　7．为适应公司长期发展的需要，对新设分公司的财务组织机构、业务流程、内部控制制度、财务分析要作为重点工作抓好，经常检查他们的工作情况。
　　二、合理设置财务机构，配备财务人员
　　要因地制宜地设置财务的组织机构，对具有生产和销售分离的企业，在设计组织和管理财务管理部门时，应该这样运作的：
　　1．首先，设置两个板块，即生产部门财务和营销部门财务。生产部门财务只从事生产有关的财务处理，营销部门财务只从事营销方面的财务。设立内部稽核机构进行两个板块的衔接检查。
　　2．在生产财务部门设立财务经理岗位，统筹管理生产财务，下设出纳、总账会计、材料会计、成本会计、工资会计、资金管理会计等岗位，进行财务运作。在工资会计下设立统计员，按照每条生产线标准配置，由工资会计管理。
　　3．在营销部门财务设立财务经理，统筹管理营销部门财务，下设出纳、商品会计、销售会计、工资会计、直营管理会计等岗位进行财务运作。在直营管理会计下设财务检查员，对各专营店的财务进行管理和监督。
　　4．财务负责人的主要工作是检查两个板块的工作情况，协调他们之间的关系，协调与其他部门的关系，协调与政府有关部门的关系。
　　三、指导企业运用科学方法，防范企业财务风险
　　1．引导企业重视防范财务风险的必要性。企业财务风险防范就是要在财务风险发生以前，采取各种措施*5限度地防止风险的发生或者把风险控制到最小程度。树立财务风险意识是市场经济的必然要求，特别是企业的经营管理者只有树立财务风险意识，善于对环境变化带来的不确定性进行科学预测，有预见性地采取各种防范措施，使可能遭受的风险损失尽可能地降到最低限度，才能保证企业的生存和发展，也才能在市场竞争中立于不败之地。
　　2．告诫企业要保持资产的流动性。企业偿债能力的大小直接取决于其债务资金总额及资产的流动性。债务资金总额是根据企业生产经营需要而筹措的，在正常情况下，企业并不会为了偿债而扩大筹资规模，企业真正能够偿债的只是货币资金及部分变现能力强的流动资产。而固定资产、长期投资等，往往只能作为一种企业实力的保证。另一方面，为保存合理的流动性，顾问公司常常督促企业采取措施尽快回收应收账款等措施，使流动资产真正“流动”起来，既有利于加速资金周转，提高资金利用效果，又有利于企业实际偿债能力的增强。
　　3．指导企业保持合理的债务规模和结构。在尽力保持资产流动性的同时，也需要控制合理的债务规模和结构。在企业中，只有作为所有者权益的那一部分才能作为偿债来源，因此，举债规模应与企业所有者权益相适应，长江兴业管理顾问（香港）有限公司要求企业努力把资产负债率保持在55%-60%是a1状态。
　　4．指导企业合理调动货币资金。要防范企业财务风险，需要企业财务人员进行货币资金的合理调度与安排。长江兴业管理顾问（香港）有限公司根据不同企业资金运动的规模和生产经营的特点，指导财务人员提前做好资金预算，妥善安排货币资金的收支活动，使之在平时能保证生产经营的需要，在还款和分红付息期到来时，及时地筹集和调度资金，以避免出现无力支付的情况。
　　5．指导企业加大应收账款的财务控制力度，增强抗风险能力。长江兴业管理顾问（香港）有限公司指导企业要求客户企业必须按照现代企业制度，独立地开展生产经营活动。建立一整套财务管理和会计核算制度，从规章制度上保证客户的财务运作符合企业的整体利益。其次，实行对客户企业的检查制度，检查客户企业的经营情况，考核客户企业的经营指标，确保客户公司的经营良性发展。
　　6．指导财务人员加强对投资项目的论证，提高投资收益。要求企业对新上马的项目，一是要进行充分的可行性论证。对投资的区域、行业、时间以及以什么方式投资，都要进行可行性论证，以避免投资风险、二是告诫企业投资规模适度，资金投向合理配置，不贪大求全，否则不利于风险的分担；三是要树立抵御风险的信心，一旦决策投资，就要尽快上马建设。
　　7．指导财务部门建立健全财务活动各环节的风险防范机制。一是在财务预测和财务计划环节方面，财务部门根据供应、生产、营销等业务部门提供的生产计划统计，市场信息和竞争对手的相关资料，加以整理归类，建立相应的预测模型；二是在财务控制环节方面，要把财务活动的实际指标与预算指标相对比，运用定量和定性分析的方法，发现差异，采取措施。
　　四、帮助企业提高财务人员综合素质，为企业经营决策服务
　　1．指导财务人员努力拓宽知识宽。现代科技日新月异，办公自动化、计算机网络化、通讯数字化不断普及和发展，长江兴业管理顾问（香港）有限公司要求财务人员必须不断地拓宽知识面，利用合理的知识结构进行现代财务管理、会计核算和会计分析以及经济形势的预测。知识结构，以懂得政治、军事、哲学、人文、历史等相关知识为基础，以精通财政、金融、税收、审计、法律、管理方面的专业知识为主导，以掌握现代知识，特别是高科技知识为补充。
　　2．进行财务的经常性教育工作，要求财务人员打好基础，爱岗敬业，具备较强的业务能力。干一行、爱一行、钻一行，学习国家的财经法规，深研究、细琢磨，正确领会文件的内容，准确掌握财务标准制度。加强业务学习，讲究学习方法，做到工作中学习，学习中工作，切实打牢扎实的基本功，不断提高业务能力。
　　3．要求财务人员必须具备办公自动化设备的能力。计算机的开发与应用以及网络的普及和提高，会计手段进入电算化时代，财务管理不断地向网络化方向发展。一方面，熟悉计算机的硬件操作，维护自动化办公设备的正常运行；另一方面，熟悉电脑网络，了解数据库的基本结构，掌握计算机软件操作，利用计算机软件进行财务核算、财务分析和财务决策。
　　4．指导财务管理层提升谋划能力，为公司起参谋智囊作用。具备分析判断能力，能通过多种途径，采取多种手段，及时准确地掌握情况，善于从中抓住关键要素，进行综合、分析和判断，得出正确结论。运筹谋划能力，能站在全局高度，策划企业的整体财务运作，适时提出有价值的建议。

 
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