国家开发银行结算、清算事后监督暂行办法

*9章　总则
　　*9条　为规范国家开发银行（以下简称我行）结算、清算事后监督工作行为，提高结算、清算质量，加强内部控制，保证资金安全，防范金融风险，根据中国人民银行《稽核工作暂行规定》、《支付结算办法》和《国家开发银行会计核算规程》等有关规定，制订本办法。
　　第二条　本办法所称“事后监督”是指我行各级会计结算、清算业务部门依据国家金融会计制度与结算、清算管理制度等有关法律、法规和本行有关规定，采取复查方式对本级前一天发生的结算、清算业务的真实性、合规性、完整性、准确性、安全性和及时性，以及操作人员执行规章制度、遵守结算清算纪律、履行岗位职责情况进行内部审核与检查的监督活动。
　　第三条　本办法适用于总行清算中心、各分行（含总行营业部，下同）营业部、资产管理部的结算、清算业务。
第二章　组织管理与岗位设置
　　第四条　总行清算中心负责全行系统以及本级的资金结算、清算业务的监督管理，各分行营业部负责分行一级资金结算、清算业务的监督管理。
　　第五条　总行清算中心、各分行营业部及资产管理部必须设立结算、清算事后监督岗位，配备1至2名专职事后监督员。
　　第六条　事后监督人员应具备良好的职业道德，坚持原则、客观公正，具备一定的结算、清算工作专业知识和业务能力。
第三章　事后监督职责
　　第七条　事后监督岗位职责：
　　（一）对本行前一天发生的结算、清算业务的真实性、合规性、完整性、准确性、安全性和及时性进行审核。
　　（二）对结算、清算法规及管理制度执行情况进行检查。
　　（三）对监督中发现的问题，有权要求被监督部门和人员限期改正，如遇重大问题或差错，可直接向总经理或分行行长汇报。
　　（四）每日登记监督日志。年度终了，将日志装订成册，作为会计档案保管。
　　（五）定期编写事后监督报告，总结分析一定时期内发现的问题，向本部门负责人及分行行长汇报。
　　（六）妥善保管被监督岗位的会计资料，建立会计资料交接制度，核查完毕后应交还被监督岗位。
　　（七）坚持按照规定的范围和内容监督，保持监督的连续性，不得随意中断。
　　（八）事后监督人员不得参与被监督业务，不得接触各类重要印章及密押，不得代替业务经办人员改正错误。
第四章　事后监督的范围和内容
　　第八条　清算和结算的事后监督的范围包括：调拨资金、资金拆借、内部往来、中央银行往来，同业往来、同城票据交换、银行电子支付系统、账户管理、柜台前移业务、重要空白凭证管理、结算业务印章管理等。
　　第九条　调拨资金事后监督的主要内容。
　　（一）调拨资金拨付及上缴的事后监督内容：
　　1．拨付、上缴资金依据及手续是否齐全，审批单内容与汇款凭证内容是否一致。
　　2．资金拨付、上缴是否及时，是否有遗漏现象。
　　3．会计记录是否及时准确。
　　（二）调拨资金利息的事后监督内容：
　　1．起息日、止息日和利率是否按总行有关规定执行。
　　2．结计利息积数是否正确，有无错计、漏计或串户现象。
　　第十条　系统内资金拆借的事后监督内容。
　　（一）资金拆借交易审批手续是否完备，是否有资金部门出具的资金交易凭证。
　　（二）资金交易是否超出交易审批规定的时期。
　　（三）交易金额是否与批准的金额一致。
　　（四）续拆是否符合规定，是否手续完备。
　　第十一条　内部往来的事后监督内容。
　　（一）记账依据是否完备。
　　（二）记账凭证的使用和凭证要素的填写是否正确。
　　（三）入账是否及时准确。
　　（四）凭证传递是否及时，有无遗漏。
　　第十二条　系统内往来对账的事后监督内容。
　　（一）总分行之间是否按规定定期核对“调拨资金”、“系统内资金拆借”、“内部往来”的科目余额。年底是否加对一次，并核对无误。
　　（二）对账单是否按会计档案进行保管。
　　（三）核对不符是否及时调账。
　　第十三条　中央银行往来及同业往来的事后监督内容。
　　（一）账户的开立是否符合有关规定，有无违规开户现象。
　　（二）资金头寸管理、调度以及资金收付业务是否符合有关规定。
　　（三）是否定期与开户行对账，编制余额调节表。
　　（四）是否将对账单、余额调节表装订成册。会计档案保管是否符合规定。
　　第十四条　同城票据交换业务事后监督的内容。
　　（一）提入、提出的票据是否真实有效。
　　（二）提入、提出的金额合计数与各类票据、单证的金额合计数是否相符，内容是否一致。
　　（三）清算差额的计算是否准确，入账是否及时。
　　第十五条　系统外资金拆借事后监督的主要内容。
　　（一）资金拆入、拆出依据和审批手续是否完备。
　　（二）资金汇出和收回是否按合同约定执行。
　　（三）利息计算是否正确。
　　第十六条　电子联行业务事后监督内容。
　　“电子联行”业务除按照结算业务审核的内容对汇兑凭证进行审核外，还应按照《人行电子联行通汇点管理规定》，结合当地人民银行的相关规定进行以下审核：
　　（一）是否按规定配备了密押主管、系统管理员、录入员及复核员。
　　（二）是否对上述人员进行严格管理，是否坚持密押主管、系统管理员不得经办业务的规定。
　　（三）密押卡及密钥是否妥善保管。
　　（四）除密押主管外其他人员不得接触密钥。
　　（五）各类操作人员口令是否经常更换。
　　（六）电划补充报单是否按照重要凭证管理。
　　（七）是否及时为客户办理汇款，有无拖压现象。
　　（八）当日收付款金额是否与日结单当日来账、往账金额相符。
　　（九）是否建立系统运行工作日志，记录当日系统运行状况及操作人员口令更改情况。
　　（十）是否有专人每日勾对往来账清单。
　　第十七条　账户管理的检查。
　　（一）是否按照人民银行《账户管理办法》规定为客户开立账户。
　　（二）账户的使用范围是否属审批范围。
　　（三）一般账户是否存在违规支取现金现象。
　　（四）是否定期与开户单位核对账务。
　　第十八条　结算印章管理监督内容。
　　（一）是否按照印章使用范围使用印章。
　　（二）是否按规定保管印章，做到证章分离。
　　（三）是否按交接制度办理印章交接。
　　第十九条　柜台前移的事后监督内容。
　　（一）是否按规定配置了解押岗、核押岗、行外证书管理岗、项目配置岗和重要机具管理岗。
　　（二）ＩＣ卡及其读卡器是否保管安全。
　　（三）ＩＣ卡操作人员口令是否经常更换。
　　（四）专用的机打电信汇凭证是否按照重要凭证管理。
　　（五）业务是否按有关操作规定办理。
　　第二十条　重要空白凭证管理的检查。
　　（一）保管是否符合证章分管原则，存放地是否符合要求。
　　（二）是否建账核算，并做连续登记。
　　（三）实物与登记簿数量是否一致，有无遗漏现象。
　　第二十一条　支付结算业务的检查。
　　支付结算业务的检查包括支票、汇票、本票、汇兑、委托收款、托收承付等。
　　（一）审核票据是否真实有效。
　　（二）票据填写是否规范，包括各项要素填写是否齐全完整；票据日期是否在提示付款期内，有无受理过期或远期票据情况；大小写金额是否相符；金额、收款人有无涂改添加痕迹；签章是否齐全有效；票据背书是否连续。
　　（三）业务操作规程是否符合核算规程；自制凭证是否有原始凭证作为依据；会计科目使用是否正确；冲正错账是否经会计主管人员审批。
　　（四）汇票结算是否实行证、押（压）、章三分管。
　　（五）退票是否及时。
　　（六）有关单据是否专夹保管。
第五章　事后监督的程序和检查
　　第二十二条　建立凭证交接制度，每日营业终了，会计人员应按照交接程序将当日办理的结算、清算凭证及记账凭证、日结单送事后监督人员。
　　第二十三条　审核与检查。
　　（一）审核结算、清算凭证，并核对相关记账凭证、日结单。
　　（二）采用定期或不定期方式抽查印章、汇票机具、柜台前移机具及重要空白凭证的保管使用情况、交接情况及其他审核事项。定期抽查为每月一次，不定期抽查应采用随机检查方式。
　　（三）对发现的可疑事项应深入检查，包括：
　　1．询问有关经办人员。
　　2．了解掌握该事项的全部情况。
　　3．对照有关法规制度，对事项是否合规进行判断。
　　4．查明原因并对管理上存在的问题进行初步分析。
　　第二十四条　编写工作日志。
　　（一）设立专门的事后监督工作日志本，工作日志本不得记录与事后监督无关的事项。
　　（二）工作日志的内容包括监督的时间、范围、事项、发现的问题、改正或纠正意见及分析建议。
　　第二十五条　事后监督报告。
　　事后监督报告包括口头报告和书面报告，书面报告分为定期报告和临时报告。
　　（一）书面报告用于详细反映监督中存在的问题，内容包括：被监督部门名称、时间、监督事项、发现问题、改正或纠正意见、报告人、报告时间等。书面报告应报送本部门负责人。
　　（二）口头报告用于发现重大违纪、违规行为需立即向总经理或分行领导报告的事项。
　　（三）定期报告是根据一定时期内发现的问题，对日常管理的完善和改进提出的分析和建议。定期报告为每季度一次，分行每年分两次向总行报告上、下半年本级的监督情况，并于当年7月和次年1月报总行清算中心。
　　（四）临时报告为口头报告后对发现问题做出的检查情况说明。
　　（五）口头报告情况应在监督日志中做相应记录。
　　第二十六条　事后监督工作的检查。
　　（一）总行应结合结算、清算管理工作的实际情况每年对分行事后监督工作进行一次检查。
　　（二）对发现问题较多或整改不落实的分行，总行可于一年内不定期进行多次检查。
第六章　考核与奖惩
　　第二十七条　事后监督人员在开展工作时，有关部门和人员应主动给予支持配合，如实反映情况，提供所需资料。
　　第二十八条　对认真执行本办法，并在工作中表现突出的集体和个人，总行及分行应给予表扬和奖励。
　　第二十九条　对不认真执行本办法，因工作失职造成重大损失的应负连带责任，对发现问题隐瞒不报或袒护责任人的，应按有关规定处理。
第七章　附则
　　第三十条　本办法由总行清算中心负责解释。
　　第三十一条　本办法自印发之日起实施。