中国农业发展银行关于修订《中国农业发展银行粮棉油收储企业存款账户管理与核算办法》的通知

中国农业发展银行各省、自治区、直辖市分行，各计划单列市分行，总行营业部：
　　为加强对粮棉油购销企业资金管理，总行根据收购资金封闭管理要求，制定了《中国农业发展银行粮棉油收储企业存款账户管理与核算办法》（农发行〔1999〕15号）。实践证明，该办法为防止企业挤占挪用收购资金，促进收购资金封闭管理，已起到了十分明显的积极作用。随着收购资金封闭管理政策的深入贯彻落实，银行与企业执行政策的自觉性不断提高，为了简化手续、方便核算，在调查研究的基础上，现对《中国农业发展银行粮棉油收储企业存款账户管理与核算办法》作补充修订，内容如下：
　　一、基本存款账户。原办法规定该账户起统驭作用，企业一切的资金汇聚和分配都要通过该账户反映，如发放贷款的转存款，销货回笼款，财政补贴款等，都要通过该账户反映后再分配。这样处理，对资金的来龙去脉比较清晰，但手续繁琐，增加了会计业务量。今后，在核算过程中可按以下要求掌握，以简化手续：凡资金用途明确且专一，又无需分割的，可直接转入相应存款专户核算，不必通过基本存款账户过渡。如收购资金贷款、调销和储备贷款、财政和企业主管部门拨给企业的单项补贴资金等。对于购销企业的预收销售货款，今后应统一纳入基本存款账户暂存，待货物销售后再进行资金分割，预收货款剩余时应通过基本存款账户将剩余资金退给购货单位。基本存款账户允许在期未有合理的余额存放。
　　二、收购资金存款专户。发放收购、调销和储备贷款时，可将资金直接转入本专户，收购或调销业务结束后，资金结余也由该专户直接归还相关贷款。
　　三、应付利息存款专户。该专户是企业应付贷款利息的备付资金户，其存款只能用于偿还贷款利息。由于表内、表外应收利息科目已按贷款性质设置了应收贷款利息明细账户，应付利息存款专户可不必再分类设置明细账户，只要企业欠息，该专户又有存款，随时可以从该专户收取。
　　四、关于建仓贷款的核算。发放简易建仓贷款时，资金转入其他活期存款科目核算，并可直接从该科目支取使用。
　　五、继续加强对粮棉油购销企业存款账户的管理。粮棉油购销企业存款账户核算内容调整后，要继续严格执行《中国农业发展银行粮棉油收储企业存款账户管理与核算办法》中其他有关要求，如销货回笼款的计算分割和分配存入、企业辅助存款账户的设置与管理等。信贷、会计等有关部门要进一步密切配合，加强对收购资金的管理。
　　上述修订内容自2000年7月1日起执行。