国家外汇管理局关于对违反外汇管理规定行为行政处罚中有关问题的补充通知

　　注：根据《国家外汇管理局关于公布废止和实效的55件外汇管理规范性文件的通知》（汇发[2009]60号），本文件自2009.12.18日起废止。
国家外汇管理局各分局，北京、重庆外汇管理部：
　　为做好对外汇大检查中发现的外汇违法违规案件的处罚工作，1998年12月25日，总局下发了《关于对违反外汇管理规定行为行政处罚中有关问题的通知》。明确了当前外汇违法违规行为处罚过程中应注意的问题。但目前部分分局上报的《处罚决定书》和有关材料中仍反映出处罚依据不足、擅定处罚标准及适用法规不当等问题。为维护外汇检查执法的严肃性，顺利完成此次大检查工作，现就外汇违法违规案件查处过程中应注意的问题补充通知如下：
　　一、外汇违法违规案件定性、处罚依据及处罚标准
　　严格执行《检查处理违反外汇管理行为办案程序》。对外汇违法违规案件要根据《中华人民共和国外汇管理条例》等公开性法规、规章予以定性和处罚。国家外汇管理局汇发（1998）37号、43号、55号和98号文件供处罚时内部掌握，不应在《处罚决定书》中直接引用作为定性、处罚的依据。对信用证、托收项下，骗购外汇行为，按照假报关单的查处办法查处；对信用证、托收项下，未送验报关单或未核销的企业的处理，按照汇发（1998）98号文件中规定的标准处罚。
　　二、罚没款收缴
　　此次外汇大检查中，违反外汇管理规定主体主要是做代理进口业务的外贸公司，罚没款全额上缴总局对地方财政有一定影响。考虑到外汇检查罚没款上缴政策的连续性，现调整此次外汇大检查分局罚没款（包括支局罚没款）上缴比例，50％上划国家外汇管理局后，统一上缴中央财政；50％上缴地方财政。总局汇发（1998）107号文中有关外汇大检查罚没款全额上交的规定，停止执行。已将罚没款全额上交的分局，请将交款情况以书面形式上报总局，总局清理后予以退回。
　　对于个别企业有特殊困难，无法按期上交罚没款需缓交的，各分局应从严掌握，由分局上报总局做个案处理。上报时要说明原因，并提交企业财务报表，经总局审核批准后执行。罚没款缓交期限最长不得超过一年。
　　三、外汇违法违规案件移交
　　对于涉及逃避海关关税或走私的外汇违法违规案件，应在作出行政处罚后，移送报关单签发地海关，对逃税和走私行为依法查处。对于报关单上经营单位属于“三无企业”或被假冒的外汇违法违规案件，由报关单上经营单位所在地外汇局直接将案件移交购汇（售汇）地外汇局立案查处，并报总局备案。
　　四、对外汇违法违规案件中主体消失的处理
　　如果外汇违法违规案件中，涉嫌企业已经消失，无法归案，由各分局汇总列出清单，通知工商管理部门对该企业予以注销、银行停止对其办理外汇业务，然后做结案处理。清单报总局备案。
　　特此通知。