国家开发银行非现场稽核审计暂行办法

*9章　总　则
　　*9条　为了扩大稽核审计覆盖面，加大稽核审计力度，促进国家开发银行内部控制机制的建立健全，有效地防范和化解风险，依据中国人民银行《加强金融机构内部控制的指导原则》和国家开发银行《稽核审计工作暂行规定》，制定本办法。
　　第二条　非现场稽核审计工作由稽核审计局按照规定的程序对被稽核审计部门（单位）按要求报送的业务活动状况的资料或通过计算机网络采集的信息进行计算整理、分析质询，检查被稽核审计部门（单位）业务经营及风险管理状况。
　　第三条　国家开发银行非现场稽核审计的对象是本行各职能部门、直属单位及分支机构。
第二章　稽核审计内容
　　第四条　非现场稽核审计的内容范围，按照国家开发银行《稽核审计工作暂行规定》执行，侧重合规性和风险性稽核审计。
　　第五条　合规性、风险性稽核审计的主要内容：
　　（一）信贷规模执行情况；
　　（二）信贷资金管理情况；
　　（三）贷款项目管理情况；
　　（四）信贷资产质量状况；
　　（五）财务管理与会计核算情况。
第三章　稽核审计方式
　　第六条　非现场稽核审计主要采用报送稽核审计和网上岗位监控二种方式。
　　第七条　非现场报送稽核审计，包括书面报送和网上报送。非现场报送稽核审计由稽核审计局根据工作需要安排，一般应列入年度工作计划。稽核审计时需组成工作小组，发送稽核审计通知书。对被稽核审计部门（单位）按要求报送的资料经过整理、分析后，形成工作底稿。对非现场稽核审计中发现的问题可向被稽核审计部门（单位）提出质询，也可进行适量的现场核查，写出非现场稽核审计报告。
　　第八条　非现场网上岗位监控。根据全行现有的上网信息情况，选择关键性控制环节，设立监控岗位，由专人按规定的频率采集信息，做好记录并进行分析，每季将各岗位监控情况汇总报行领导。
　　第九条　凡在非现场稽核审计中发现的带有苗头性或倾向性的问题，需转为现场稽核审计的，应报经行领导批准。
第四章　职　责
　　第十条　被稽核审计部门（单位）应按稽核审计局的要求及时、真实、完整地报送非现场稽核审计所需的各种资料和网上信息，各部门（单位）的主要负责人对其报送资料和网上信息的及时性、真实性、完整性负责。
　　第十一条　非现场稽核审计的有关人员，必须严守国家开发银行的业务秘密，不得私自向任何机构或人员提供业务资料。
　　第十二条　稽核审计局对非现场稽核审计收集的各种资料要认真核对、登记、保管，连同分析结果一并归档立卷。
　　第十三条　稽核审计局应指定处室或人员，对非现场岗位稽核审计的工作质量进行定期检查和考评。
第五章　附　则
　　第十四条　稽核审计局根据本办法制订《非现场报送稽核审计规程》和《非现场网上岗位监控规程》。
　　第十五条　本办法由稽核审计局负责解释。
　　第十六条　本办法自颁布之日起施行。
附件一：非现场报送稽核审计暂行规程
　　根据《国家开发银行非现场稽核审计暂行办法》所确立的内容和程序，制定非现场报送稽核审计规程。
　　*9阶段　审前准备
　　一、根据工作安排，成立非现场稽核审计小组。
　　二、非现场稽核审计小组依据计划制定方安，并经局务会或局长办公会审定批准后实施。
　　三、发送稽核审计通知书，明确要求报送资料的方式、内容、范围、时间。
　　第二阶段　资料收集
　　一、稽核审计局在收到被稽核审计部门（单位）报送的资料时，应对其完整性（是按规定的范围报送）、合法性（指经过本部门〈单位〉主要负责人批准）进行审查验收，如对报送资料有疑问，应责成被稽核审计部门（单位）说明情况，或补充提供有关资料。
　　二、对被稽核审计部门（单位）报送的资料须在保管登记簿上进行登记。
　　第三阶段　分析质询
　　一、认真阅读报送资料，对有关原始数据进行计算加工，形成分析图表。
　　二、按照非现场稽核审计工作方案的要求，进行归纳、比较、验证。
　　三、检查中若有疑问，须口头或书面质询。被质询部门（单位）或个人可作出书面说明，口头质询需形成经过被质义人签字的质询记录。
　　四、非现场稽核审计小组组长可根据情况组织现场核查，验证分析后，形成工作底稿。
　　第四阶段　报告处理
　　一、根据已形成的有关数据、图表、工作底稿，撰写非现场稽核审计报告。要求用明确、精的语言陈述事实，作出评价，并提出意见或建议。
　　二、对稽核审计中发现的带有苗头性或倾向性的问题，经行领导批准后，作有关范围的通报或转为现场稽核审计。
　　三、对非现场稽核审计所提出的改进意见，要注意跟踪检查，必要时做后续稽核审计。
　　第五阶段　工作收尾
　　一、将需要返还的资料退还被稽核审计部门（单位），并在资料保管登记簿上注销。
　　二、稽核审计小组将稽核审计资料整理立卷，年终交综合处统一保管。
　　三、填写非现场稽核审计结果统计表。
　　四、做好工作小结。
附件二：非现场网上岗位监控暂行规程
　　根据《国家开发银行非现场稽核审计暂行办法》所确立的内容和程序，制定非现场网上岗位监控规程。
　　*9步：设立监控岗位
　　一、根据我行的业务信息上网情况，设立监控岗位。
　　二、岗位监控人员由稽核审计局各有关处提出，经局长授权批准后方能上岗。
　　三、岗位监控人员应严守业务秘密、熟悉稽核审计业务并能熟练应用计算机。
　　第二步：岗前培训
　　一、稽核审计局需对岗位监控人员进行必要的上岗前培训。
　　二、岗前培训的主要内容为职业道德、保密规定、稽核审计及计算机有关知识、岗位操作方法等。
　　第三步：实施监控
　　一、岗位监控内容由稽核审计局统一规定。
　　二、岗位监控人员需要按要求进行定期连续连续性监控，填写监控记录，形成各种图表、分析说明及岗位监控报告。
　　三、稽核审计局每季将监控情况形成汇总报告报有关领导，报告要言简意赅，观点明确，并提出意见或建议。
　　四、对岗位监控中发现的带有苗头笥或倾向性问题，及时上报行领导，经批准后做有关范围的通报或转为现场稽核审计。
　　第四步：工作收尾
　　一、岗位监控中形成的各种分析资料和报告要及时整理立卷，年终交综合处统一归档保管。
　　二、认真进行工作小结，并做好非现场稽核审计结果统计工作。
　　第五步：检查监督
　　一、稽核审计局综合处负责对非现场岗位监控工作进行检查。
　　二、检查工作每半年进行一次，并可根据工作需要进行不定期抽查。
　　三、检查的主要内容为：
　　1．是否存在未经批准即上岗或替岗的情况；
　　2．监控频率及内容是否严格按规定进行；
　　3．是否定期形成报告并对突发事件进行及时处理；
　　4．档案资料是否保管齐全、完整；
　　5．是否有泄密行为；
　　6．其他需要检查监督的内容。
　　四、稽核审计局根据各岗位监控人员的表现给予评价和奖惩，其评价结果作为年度干部考核的一项内容。对不胜任者及时调换，对泄密者依照国家开发银行保密工作的有关规定给予处理。