中国银行长城国航卡年费处理办法

一、长城国航卡年费定为：普通卡160元，金卡200元，其中50元为中国银行代收的持卡人航空意外险。
　　二、各行收取国航卡持卡人年费时，如持卡人以现金缴纳，经办人员应填制“现金缴款单”（一式两联，一联注明“含代收保险费50元”字样作“953”贷方传票附件，一联作持卡人回单）；如持卡人与发卡行有约定，发卡行可主动扣收持卡人信用卡备用金账户款项的，经办人员应填制“特种转账传票”（一式三联，一联作“827”科目的转账借方传票，一联注明“含代收保险费ＸＸ元”字样作“953”贷方传票附件，一联作持卡人回单）。款项收妥后，根据代理协议，按照代收的保险费金额和应收的信用卡年费，分别补制“转账贷方传票”两联，一联作“953—（04）信用卡手续费收入”损益账户的贷方传票，并将原“现金缴款单”贷方传票或“特种转账传票”贷方传票作为该传票的附件，一联作“842应付及暂收款项”科目的贷方传票，会计分录：
　　（一）持卡人以现金缴费时：
　　借：701现金　人民币
　　　贷：953—（04）信用卡手续费收入　人民币
　　　贷：842应付及暂收款项　人民币
　　（二）发卡行主动扣收持卡人信用卡备用金账户时：
　　借：827个人卡备用金存款　人民币
　　　贷：953—（04）信用卡手续费收入　人民币
　　　贷：842应付及暂收款项　人民币
　　三、辖内分行将收取的国航联名卡年费中属保险收入部分，于每月最后的三个工作日上划管辖行时，应填制“特种转账传票”一式两联，一联作“842应付及暂收款项”科目的借方传票，一联凭以填制“联行收付款通知”并发出电子联行信息，并将持卡人缴费清单寄管辖行，会计分录：
　　借：842应付及暂收款项　人民币
　　　贷：914辖内电子联行往来　人民币
　　管辖行收到辖内行电子信息后，办理转账：
　　借：914辖内电子联行往来　人民币
　　　贷：842应付及暂收款项　人民币
　　四、管辖行于每月的最后一个工作日，将辖内代收的保险费汇总后，及时转入保险公司在中国银行北京分行开立的存款账户上时，应填制“特种转账传票”一式两联，一联作“842应付及暂收款项”科目的借方传票，一联凭以填制“联行收付款通知”并发出电子联行信息，并将持卡人缴费清单寄保险公司，会计分录：
　　借：842应付及暂收款项　人民币
　　　贷：9021全国电子联行往来　人民币
　　五、北京分行收到各行发出的电子联行信息后，立即编制“联行收付款通知”（一式三联，一联作“9021”科目的贷方传票，一联作卡片账，一联作单位收妥款项通知），并办理转账，会计分录：
　　借：9021全国电子联行往来　人民币
　　　贷：9464保险公司往来　人民币
　　六、北京分行将本身及辖内行收取的国航联名卡年费中保险费收入部分转入保险公司账户时，应填制“特种转账传票”一式三联（一联作“842”科目的转账借方传票，一联作单位收妥款项的收账通知）并附持卡人缴费清单，办理转账，会计分录：
　　借：842应付及暂收款项　人民币
　　或借：914辖内联行往来　人民币
　　　贷：9464保险公司往来　人民币