中国建设银行关于补充外汇科目和调整部分科目代号的通知

建设银行各省、自治区、直辖市分行，各计划单列市（区）分行，深圳市分行，成都市分行，南京市中心支行；加发厦门、珠海市分行：
　　一、根据开展外汇业务的需要，对外汇自有资金的核算补充规定如下：
　　（一）增设和调整科目
　　1．“306外币占款”科目，下设外汇自有资金占款户，核算以自有资金购买外汇额度和现汇占用的人民币资金。科目余额在付方。
　　2．扩大“411外汇自有资金”科目使用范围，凡有外汇自有资金的行均可使用。
　　3．“083外汇额度”表外科目，反映外汇额度的增减变化情况。外汇额度增加时作收入登记；减少时作付出登记。
　　新增及有关科目在资金平衡表排列的位置，及归属的统一会计科目为：“306外币占款”在资金平衡表中列第四页第33行，归属“0592”统一会计科目；“411外汇自有资金”（人民币）列资金平衡表第二页第30行，归属“0646”统一会计科目。
　　（二）帐务处理
　　1．以自有资金购买外汇额度时，应根据有关凭证编制两套记帐凭证。会计分录：
　　（1）付：　自有资金　总行户　（人民币）
　　　　　收：同业往来　××行往来户
　　（2）付：　外币占款　外汇自有资金占款户　（人民币）
　　　　　收：外汇自有资金　外汇自有资金户
　　同时，增记表外科目：
　　　收入：外汇额度
　　2．凭外汇额度以自有资金向中国银行办理结汇（转为现汇）时，应根据有关凭证编制两套记帐凭证。会计分录：
　　（1）付：　自有资金　总行户　（人民币）
　　　　　收：人民银行往来　存款户
　　（2）付：　外币占款　外汇自有资金占款户　（人民币）
　　　　　收：外汇自有资金户　外汇自有资金户
　　同时，减记表外科目：
　　　付出：外汇额度
　　（3）外汇业务部门收到中国银行的外汇现汇收帐通知，另编制记帐凭证办理转帐。会计分录：
　　付（借）：同业往来　中行往来现汇户　（外币）
　　收（贷）：外汇自有资金　外汇自有资金户
　　（三）增加“外币占款”科目后，为平衡帐务，去年总行以自有资金购买（包括外汇利润由总行按当时外汇牌价购买部分），拨付特区分行开办外汇业务的营运资金，和今年拨付上海市分行购买外汇配套人民币资金的有关人民币帐务，由总行作相应调整，调帐时会计分录：
　　付：外币占款　外汇自有资金占款户　（人民币）
　　收：外汇自有资金　外汇自有资金户
　　二、为便于科目的分类反映，从明年起将以下几个科目的代号和排列位置作些调整（今年不变）：将原“304有价证券”科目代号改为“638有价证券”，改列在资金平衡表第六页“610应收及暂付款”科目之后；将原“480拨付信托基金”科目代号改为“304拨付信托基金”，改列在资金平衡表第四页“302经营投资”科目之后。
　　以上请转知所属。