商业部关于商业企业经理(主任、厂长)离任经济责任审计试行办法

　　*9条　为了切实做好商业企业经理（含主任、厂长，下同）离任经济责任审计，客观地评价其工作业绩。明确经济责任，建立、健全经理更替交接制度，保护国家和集体财产，保证商品流通体制改革顺利进行，根据审计署《关于开展厂长离任经济责任审计工作几个问题的通知》和《关于内部审计工作的若干规定》，结合商业部门的实际情况，制定本办法。
　　第二条　商业企业经理离任经济责任审计，由其上级主管机关内部审计机构依据政府审计机关或干部管理机关的有关委托审计文件组织进行；审计方式以就地审计为主。
　　第三条　企业经理离任经济责任审计，主要审计其任期内的有关经济责任方面的下列问题：
　　（一）任期内目标责任制规定的经济指标或尚未实行目标责任制企业的主要计划经济指标实现程度；
　　（二）各项财务收支是否符合国家的法律、法规以及有关的规章制度，有无违反财经纪律的问题；
　　（三）各项资金运用是否经济有效，流动资金占用是否合理，以及对发展商品生产，扩大商品流通等方面的积极作用；
　　（四）各项专用基金的提取和使用是否符合规定，是否正确体现了国家、企业和个人利益“三兼顾”的原则；
　　（五）盈亏是否真实，有无弄虚作假，虚盈实亏或假亏实盈的问题；
　　（六）国家财产是否完整无缺，有无丢失、损毁、浪费和帐目不清等现象；
　　（七）企业经营管理方面的各项内部控制制度是否建立健全，采取了哪些有力的贯彻措施；
　　（八）有无以权谋私、贪污受贿等方面问题，有无因失职、渎职、官僚主义造成损失浪费。
　　第四条　审计程序和文书编写格式应按审计署发布的《审计工作试行程序》进行。审计过程中，审计人员必须坚持《商业部系统内部审计工作试行办法》规定的审计工作原则，同时享有规定的职权。
　　第五条　审计过程应从积极为发展商品流通，推进商品流通体制改革服务出发，掌握好有关政策界限，按照国家法律、法规和企业实际情况，客观公正地作出审计结论。审查问题时，要注意掌握以下几个方面：
　　（一）严格区分改革中的失误和钻改革空子两种性质，既要保护改革者的积极性，又要维护财经纪律；
　　（二）凡涉及到群众利益的问题要慎重从事，但对犯有严重错误的领导人，应按有关规定提请有关部门适当处理；
　　（三）对在政策界限不清情况下发生的问题，一般应从宽处理，问题严重的，应及时向同级政府请示报告；
　　（四）通过审计，要尽可能地划清各任期之间和本任期不同成员之间的经济责任。
　　第六条　内部审计机构对被审计单位进行审计后，应按规定提出审计报告，报送委托审计的单位，抄送审计机关。
　　第七条　各省、自治区、直辖市、计划单列市（区）商委、商业厅（局）、粮食局（厅）和供销社及部直属企业单位，可以根据本办法的规定，结合本地区、本单位的实际，制订实施细则。
　　第八条　本办法自下达之日起试行。