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2018年中级经济师财税真题及答案

来源：高顿网校 2018-10-16 17:41

　　中级经济师考试《财政税收专业知识与实务》试卷

　　一、单项选择题。(共60题，每题1分。每题的备选项中，只有1个最符合题意)

　　1发票监制章由()制作。

　　A.国家审计主管机关

　　B.国家税务主管机关

　　C.省、自治区、直辖市税务机关

　　D.省、自治区、直辖市工商部门

　　【参考答案】C

　　【系统解析】发票监制章由省、自治区、直辖市税务机关制作。

　　2 M公司以房屋作抵押，向某银行贷款100万元，到期后本息合计l25万元;因M公司逾期无力偿还贷款本息，银行将所抵押的房屋进行拍卖，收回房屋价款107万元，M公司将其余的18万元支付给该银行，则M公司应纳营业税为()万元。

　　B.6.25

　　C.8.56

　　D.10.00

　　【参考答案】A

　　【系统解析】销售房地产按5%征收营业税，107×5%=(万元)。

　　3甲公司2013年1月20日从美国进口铁盘条60万吨，其成交价格为CIF天津新港750 000美元，已知填发税款缴款书日的外汇买卖中间价100美元=621人民币元，海关审核申报价格，符合“成交价格”条件，确定的进l51关税税率为15%，则应纳关税税额为()元。

　　A.698 625

　　B.6 630 550

　　C.622 439

　　D.525 000

　　【参考答案】A

　　【系统解析】CIF，其含义是“成本加运费、保险费”的价格术语简称，习惯上又称“到岸价格”。以CIF成交的进口货物，如果申报价格符合规定的“成交价格”条件，则可直接计算出税款。关税完税价格=750 000×621÷100=4 657 500(元)应纳关税税额=4 657 500×15%=698 625(元)

　　4我国社会福利的提供对象不包括()

　　A.盲聋哑等残疾人

　　B.鳏寡孤独

　　C.特殊社会成员

　　D.军烈属

　　【参考答案】D

　　【系统解析】我困的社会福利是国家向肓聋哑等残疾人和鳏寡孤独的特殊社会成员提供的物质帮助和服务。我国的社会优抚是围家对现役军人家属、革命伤残人员、复员退伍军人和军烈属等给予的特殊保障。

　　5纳税人发生解散、破产、撤销以及其他情形，依法终止纳税义务，按照规定不需要在工商行政管理部门办理注册登记的，应当自有关机关批准或宣布终止之日起()日内，办理注销税务登记。

　　A.5

　　B.10

　　C.15

　　D.30

　　【参考答案】C

　　【系统解析】税法规定，纳税人发生解散、破产、撤销以及其他情形，依法终止纳税义务，按照规定不需要在工商行政管理部门办理注册登记的，应当自有关机关批准或宣布终止之日起15日内，办理注销税务登记。

　　6纳税人销售的应税消费品，采取赊销和分期收款结算方式的，其纳税义务的发生时问为()。

　　A.发出应税消费品的当天

　　B.取得全部价款的当天

　　C.每一期收取货款的当天

　　D.销售合同规定的收款日期的当天

　　【参考答案】D

　　【系统解析】采取赊销和分期收款结算方式的，为书面合同约定的收款日期的当天，书面合同没有约定收款日期的或者无书而合同的，为发出应税消费品的当天。

　　7关于税收强制执行措施的说法，正确的是()。

　　A.税收强制执行措施不适用于扣缴义务人

　　B.作为家庭唯一代步工具的轿车，不在税收强制执行的范围之内

　　C.税务机关采取强制执行措施时，可对纳税人未缴纳的滞纳金同时强制执行

　　D.税务机关可对未按期缴纳工薪收入个人所得税的个人实施税收强制执行措施

　　【参考答案】C

　　【系统解析】税收强制执行措施适用于所有存在拖欠税款行为的纳税人，包括扣缴义务人，故A错误;强制执行对象不包括个人及其所扶养家属维持生活必需的住房和用品，轿车不属F生活必需品，故B错误;税务机关不可对未按期缴纳工薪收入个人所得税的个人实施税收强制执行措施。

　　8某化妆品厂销售一批化妆品，取得含税收入5850元，已知化妆品消费税税率为30%，则该笔收入应纳消费税为()元。

　　A.2507.14

　　B.1755

　　C.1500

　　D.850

　　【参考答案】C

　　【系统解析】不含税收入=含税收入÷(1+17%)=5 850÷1.17=5 000(冗)，应纳消费税=不含税收入×税率=5 000×30%=1 500(元)。

　　9衡量财政分配规模应采用的指标是()。

　　A.财政收入/国民收入

　　B.财政支出/困民收入

　　C.财政收入/国民生产总值

　　D.财政支出/国民生产总值

　　【参考答案】D

　　【系统解析】财政支出与财政收入的差别很大，财政收入只反映一定时期政府用无偿的方式筹集财政资金，而财政支出则反映国家财政动用和支配的财力，用财政支出更能反映财政分配的真实情况。而国民收入和国民生产总值来说，国民收入包含物质生产领域新创造的价值，非物质生产领域所获得收入并不包含其中，而国民生产总值不仅包括非物质生产领域所获得的收入，还包括来自国外的净要素收入，以及同定资产的折旧费等。从现代社会的情况来看，用国民生产总值比国民收入来表示经济的实力与发展水平更好些。因此我们衡量财政支出规模时把财政支出占国民生产总值作为指标更科学。

　　10对于市场经济体制来说，()是实现社会公平的重要方式。

　　A.税收

　　B.国债

　　C.各种行政费用

　　D.企业的利润

　　【参考答案】A

　　【系统解析】税收是财政收入的主要手段，也是实现社会公平的重要方式。

　　11下列关于营业税税率的表述不正确的是()。

　　A.文化、体育业适用5%税率

　　B.金融、保险业适用5%的税率

　　C.娱乐业适用5%～20%的税率

　　D.销售不动产适用5%的税率

　　【参考答案】A

　　【系统解析】文化、体育业适用3%税率。

　　12下列有关纳税检查的说法，错误的是()。

　　A.纳税人的账簿、记账凭证、报表属于纳税检查的范围，有关资料不属于

　　B.纳税检查是充分发挥税收职能作用的一种管理活动

　　C.税务机关查询所获得的资料，不得用于税收以外的用途

　　D.税收法规与其他财会制度发生冲突时，以税收法规为准

　　【参考答案】A

　　【系统解析】纳税人的账簿、记账凭证、报表和有关资料属于纳税检查的范围。

　　13某企业2012年修建仓库，8月底办理验收手续，工程结算支出100万元，并按此金额计入固定资产成本，已知当地政府规定房产税计算余值的扣除比例为30%，该氽业2012年度应缴纳房产

　　税()元。

　　A.2 800

　　B.3 500

　　C.5 600

　　D.8 400

　　【参考答案】A

　　【系统解析】l 000 000×(1-30%)×4÷12×≈2 800(元)。

　　14准许企业把一些合乎规定的特殊支出，以一定的比例或全部从应税所得中扣除，以减轻其税负，这种方式是()

　　A.税收豁免

　　B.税收抵免

　　C.纳税扣除

　　D.盈亏相抵

　　【参考答案】C

　　【系统解析】纳税扣除是指准许企业把一些合乎规定的特殊支出，以一定的比例或全部从应税所得中扣除，以减轻其税负。

　　15财政购买性支出减少会导致()。

　　A.市场价格上升

　　B.所需生产资料增加

　　C.充分就业

　　D.社会生产萎缩

　　【参考答案】D

　　【系统解析】当购买性支出减少时，政府对货物和劳务的需求减少，市场价格水平下降，企业生产利润率下降，企业紧缩生产，所需生产资料和劳动力减少，因此A、B、C错误，D正确。

　　16下列手段中属于“松”的财政货币政策措施是()。

　　A.税收

　　B.公债

　　C.政府预算

　　D.补贴

　　【参考答案】B

　　【系统解析】松的财政政策是指政府通过降低税收或扩大政府支出规模或两者同时使用来增加社会的有效需求。松的货币政策是指中央银行通过降低法定准备金率、降低利息率来扩大信贷规模，增加货币供给。

　　17通过变动货币供应量，使货币供应最与货币需求量之问形成一定的埘比关系，进而调节社会的总需求与总供给，这被称为货币政策的()。

　　A.本质

　　B.形式

　　C.目的

　　D.核心

　　【参考答案】D

　　【系统解析】通过变动货币供应量，使货币供应量与货币需求量之间形成一定的对比关系，进而调节社会的总需求与总供给，这被称为货币政策的核心。

　　18设立偿债基金的好处在于()。

　　A.受投资者欢迎，发行价格高于条件相同的同值债券

　　B.可以有效避免挪作他用

　　C.增强预算安排稳定性

　　D.有效减轻政府负担

　　【参考答案】A

　　【系统解析】设立偿债基金的国债，较受投资者欢迎，因而发行的价格能高于条件相同的或类似的同值债券。

　　19根据现行增值税的规定，下列混合销售行为应当征收增值税的是()。

　　A.某建筑安装公司提供辅助材料为客户提供安装服务

　　B.某宾馆提供餐饮服务的同时销售烟酒

　　C.批发企业销售货物并送货上门

　　D.电信部门销售电话并为客户提供电信服务

　　【参考答案】C

　　【系统解析】《中华人民共和国增值税暂行条例实施细则》第六条规定：销售自产货物并同时提供建筑业劳务的行为应当分别核算货物的销售额和非增值税应税劳务的营业额。除此规定外的，从事货物的生产、批发或者零售的企业的混合销售行为，视为销售货物征收增值税;其他单位和个人的混合销售行为，视为销售非增值税应税劳务，不缴纳增值税。A分别核算;B、D缴纳营业税。

　　20带有强制储蓄功能的社会保障制度类型是()。

　　A.社会保险型

　　B.社会救济型

　　C.普遍津贴型

　　D.节俭基金型

　　【参考答案】D

　　【系统解析】节俭基金是政府按照个人账户的方式举办的社会保障计划。在这种计划模式下，雇主和雇员都必须依法按照职工工资的一定比例向雇员的个人账户缴费，个人账户中缴费和投资收益形成的资产归职工个人所有，但这部分资产要由政府负责管理。这种保障计划虽然没有任何收入再分配功能，但却具有强制储蓄的功能。

　　二、多项选择题。(共20题，每题2分。每题的备选项中，有2个或2个以上符合题意，至少有1个错项。错选，本题不得分;少选，所选的每个选项得分)

　　61在现代市场经济条件下，社会总需求由()所构成。

　　A.转移性支出

　　B.政府的消费性需求

　　C.个人与经济组织的投资需求

　　D.个人与经济组织的消费需求

　　E.积累性需求

　　【参考答案】B,C,D

　　【系统解析】在现代市场经济体制下，社会总需求由个人经济组织的消费需求、个人与经济组织的投资需求和政府的消费性需求构成，而对于社会总需求的形成有重大影响的显然是购买性支出。

　　62企业与其关联方之间的业务往来，不符合独立交易原则而减少企业或者其关联方应纳税收入或者所得额的，税务机关有权按照合理方法调整。所谓合理方法，包括()。

　　A.自行定价法

　　B.再销售价格法

　　C.成本加成法

　　D.交易净利润法

　　E.利润分割法

　　【参考答案】B,C,D,E

　　【系统解析】关联方之间定价方法无自行定价法，税法规定的方法有可比非受控价格法、再销售价格法、成本加成法、交易净利润法、利润分割法。

　　63财政支出效益与微观经济组织生产经营支出效益分析的差别主要表现为()。

　　A.计算所费与所得的范围不同

　　B.效益全部用货币衡量

　　C.择优的标准不同

　　D.衡量效益的标准不同

　　E.不计算所费

　　【参考答案】A,C,E

　　【系统解析】别主要表现在计算所费与所得的范围不同、择优的标准不同、衡量效益的标准不同三个方面。

　　64根据国务院关于交通运输业和部分现代服务业营业税改征增值税试点改革相关规定，下列关于增值税一般纳税人与小规模纳税人的划分标准中，正确的是()。

　　A.应税服务年销售额超过50万元的纳税人为一般纳税人

　　B.应税服务年销售额超过小规模纳税人标准的其他个人不属于一般纳税人

　　C.非企业性单位、不经常提供应税服务的企业和个体工商户可选择按照小规模纳税人纳税

　　D.应税服务年销售额未超过小规模纳税人标准的纳税人不可以成为一般纳税人

　　E.除国家税务总局另有规定外，一经认定为一般纳税人后，不得转为小规模纳税人

　　【参考答案】A,B,C,E

　　【系统解析】ABCE小规模纳税人会计核算健全，能够提供准确税务资料的，可以向主管税务机关申清以般纳税人资格认定，成为一般纳税人。会汁核算健全，是指能够按照国家统一的会计制度规定设置账簿，根据合法、有效凭证核算。符合一般纳税人条件的纳税人应当向主管税务机关申请一般纳税人资格认定。具体认定办法由国家税务总局制定。除困家税务总局另有规定外，一经认定为一般纳税人后，不得转为小规模纳税人。

　　65下列支出中，属于特殊利益支出的有()。

　　A.国防支出

　　B.教育支出

　　C.司法支出

　　D.卫生支出

　　E.行政支出

　　【参考答案】B,D

　　【系统解析】教育支出、卫生支出属于特殊利益支出。

　　66我网国库管理制度改革的主要内容有()。

　　A.改革账户管理体系

　　B.改革税收管理制度

　　C.改革资金收缴方式

　　D.改革资金支付方式

　　E.改革资产管理方式

　　【参考答案】A,C,D

　　【系统解析】我国国库管理制度改革的主要内容有改革账户管理体系、改革资金收缴方式、改革资金支付方式。

　　67不征税收人中的围务院规定的专项用途财政性资金，需符合的条件有()。

　　A.企业能够提供规定资金专项用途的资金拨付文件

　　B.财政部门或其他拨付资金的政府部门对该资金有专门的资金管理办法或具体管理要求

　　C.企业对该资金以及以该资金发生的支出单独进行核算

　　D.企业从县级以上各级人民政府财政部门及其他部门取得

　　E.企业对该资金以及该资金产生的收益用单独的账户进行管理

　　【参考答案】A,B,C,D

　　【系统解析】国务院规定的专项用途财政性资金，是指企业从县级以上各级人民政府财政部门及其他部门取得的应计入收入总额，且同时符合以下条件的财政性资金;①企业能够提供规定资金专项用途的资金拨付文件;②财政部门或其他拨付资金的政府部门对该资金有专门的资金管理办法或具体管理要求;③企业对该资金以及以该资金发生的支出单独进行核算。

　　68纳税人自产自用的应税消费品用于下列方面，应同时缴纳消费税和增值税的有()。

　　A.连续生产应税消费品

　　B.连续生产非应税消费品

　　C.用于对外投资

　　D.非独立核算门市部销售

　　E.用于本企业福利发放

　　【参考答案】C,D,E

　　【系统解析】AB均不需缴纳增值税。

　　69企业亏损补贴与价格补贴之间的区别有()。

　　A.价格补贴是行政性补贴，企业亏损补贴是法律性补贴

　　B.价格补贴的直接受益人是居民，企业亏损补贴的直接受益人是企业

　　C.价格补贴的对象是商品.企业亏损补贴的对象是企业

　　D.价格补贴是在分配环节上的补贴，企业亏损补贴是在生产环节上的补贴

　　E.价格补贴与市场零售商品有关，企业亏损补贴主要与工业生产资料有关

　　【参考答案】B,C,E

　　【系统解析】BCE企业亏损补贴与价格补贴都与产品的价格有关，但两者又有明显的区别：第一，价格补贴直接与市场零售商品有关，而企业亏损补贴主要与工业生产资料有关。第二，价格补贴的直接受益人是居民，企业亏损补贴的直接受益人是相关的企业。第三，价格补贴是在流通环节的补贴，而企业亏损补贴是在生产环节上的补贴。第四，价格补贴的对象是商品，而企业亏损补贴的对象是企业。故B、C、E正确。

　　70下列税额税款中，不属于城市维护建设税计税依据的有()。

　　A.销售产品征收的增值税税额

　　B.因减免税退库的营业税税款

　　C.进口产品征收的消费税税额

　　D.进口产品征收的增值税税额

　　E.减免的消费税税款

　　【参考答案】B,E

　　【系统解析】城市维护建设税计税依据包括纳税人实际缴纳的增值税税额、消费税税额、营业税税额，对上述“三税”实行先征后返、先征后退、即征即退办法的，除另有规定外，随“三税”附征的城市维护建设税和教育费附加一律不予退(返)还。

　　71下列情形的应税消费品，按照现行消费税法的有关规定，应以纳税人同类应税消费品的最高销售价格作为计税依据计算消费税的有()。

　　A.用于抵债的应税消费品

　　B.用于馈赠的应税消费品

　　C.用于对外投资入股的应税消费品

　　D.用于换取消费资料的应税消费品

　　E.用于换取生产资料的应税消费品

　　【参考答案】A,C,D,E

　　【系统解析】B用于馈赠的应税消费品应按市场销售价格为计税依据，而非最高销售价格。

　　72下列关于增值税纳税义务发生时间的说法正确的有()。

　　A.委托其他纳税人代销货物的，为收到代销单位代销清单或者全部或部分货款的当天

　　B.销售应税劳务的，为双方约定日期的当天

　　C.纳税人发生视同销售货物的行为的，为移送货物的次日

　　D.采取托收承付方式销售货物的，为发出货物并办妥托收手续的当天

　　E.采取预收货款方式销售货物盼，为发出货物的当天

　　【参考答案】A,D,E

　　【系统解析】销售应税劳务的，为提供劳务同时收讫销售款项或取得索取销售款项的凭据的当天;纳税人发生视同销售货物行为的，为移送货物的当天。

　　73哑当·斯密的税收原则有()。

　　A.平等原则

　　B.确定原则

　　C.便利原则

　　D.收入原则

　　E.最少征收费用原则

　　【参考答案】A,B,C,E

　　【系统解析】亚当.斯密在其代表作《困民财富性质和原因的研究》中提出了著名的税收四原则：平等原则、确定原则、便利原则、最少征收费用原则。

　　74关于营业收人实现时问的说法，正确的有()。

　　A.纳税人销售不动产，采取预收款方式的，为收到预收款当天

　　B.纳税人自建建筑物销售的，为其销售自建建筑物并收讫营业额或凭据的当天

　　C.企业按合同收取款项在财务上已作收入的，为纳税义务发生时间的实现

　　D.纳税人转让土地使用权，采取预收款方式的，为承受方实际使用土地的当天

　　E.金融机构的逾期贷款，为取得利息收人的当天

　　【参考答案】A,B,C,E

　　【系统解析】D应为收到预收款的当天。

　　75下列房产中免征房产税的是()。

　　A.军队自用的房产

　　B.个人拥有的非营业用的房产

　　C.企业自用的房产

　　D.非营利性机构自用的房产

　　E.公园自用的房产

　　【参考答案】A,B,D,E

　　【系统解析】企业自用的房产需正常缴纳房产税。

　　76按照现行税法，劳务报酬收入所适用的个人所得税税率包括()。

　　A.10%

　　B.15%

　　C.20%

　　D.30%

　　E.40%

　　【参考答案】C,D,E

　　【系统解析】劳务报酬按收入额加成征收，比率分别为20%、30%、40%。

　　77适用营业税改征增值税试点办法的部分现代服务业有()。

　　A.研发和技术服务

　　B.信息技术服务

　　C.文化创意服务

　　D.有形动产租赁服务

　　E.餐饮服务

　　【参考答案】A,B,C,D

　　【系统解析】营改增试点办法中的部分现代服务业包括研发和技术服务、信息技术服务、文化创意服务、物流辅助服务、有形动产租赁服务、鉴证咨询服务。

　　78国债调节国民经济的功能主要表现在()。

　　A.调节经济主体盈利水平

　　B.调节货币流通和资金供求

　　C.调节国民收人的使用结构

　　D.调节产业结构

　　E.调节金融市场

　　【参考答案】B,C,D,E

　　【系统解析】国债调节国民经济的作用主要表现如下：①国债可以调节国民收入的使用结构。②围债可以调节国民经济的产业结构。③国债可以调节社会的货币流通和资金供求，是调节金融市场的重要手段。

　　79甲企业销售给乙企业一批货物，约定在当月支付货款，至月底乙企业因资金紧张无法支付，经双方协商，乙企业用自产的产品抵顶货款，双方按规定互开专用发票。则下列税务处理中，错误的有()。

　　A.甲企业应作购销处理，核算销售额和购进额，并计算销项税额和进项税额

　　B.乙企业应作购销处理，核算销售额和购进额，并计算销项税额和进项税额

　　C.甲企业收到乙企业的抵顶货物不应作购货处理

　　D.乙企业发出抵顶货款的货物不应作销售处理，不应计算销项税额

　　E.甲、乙双方发出货物都作销售处理，但收到货物所含增值税额一律不能计人进项税额

　　【参考答案】C,D,E

　　【系统解析】销售货物是指有偿转让货物的所有权，所称有偿，包括从购买方取得货币、货物或其他经济利益。乙企业以自产货物抵顶货款的行为，是一种特殊的购销活动，甲、乙双方企业都应作购销处理，即以发出的货物核算销售额并计算销项税额，以收到的货物核算购货额并计算进项税额。

　　80作为政府公共财政收支计划的政府预算有如下含义()。

　　A.从形式上看，政府预算是以政府财政收支计划的形式存在

　　B.从性质上看，政府预算是具有法律效力的文件

　　C.从内容上看，政府预算反映政府财力的分配过程

　　D.从作用上看，政府预算是政府调控经济和社会发展的重要手段

　　E.从结果上看，政府预算是没有用处的

　　【参考答案】A,B,C,D

　　【系统解析】作为政府公共财政收支计划的政府预算有如下含义：从形式上看，政府预算是以政府财政收支计划的形式存在;从性质上看，政府预算是具有法律效力的文件;从内容上看，政府预算反映政府财力的分配过程;从作用上看，政府预算是政府调控经济和社会发展的重要手段。

　　三、案例分析题。(共20题，每题2分。每题的备选项中，有1个或1个以上符合题意，至少有1个错项。错选，本题不得分;少选，所选的每个选项得分)

　　81根据以下资料，回答81-85题：王先生为某集团的分公司经理，2012年5月个人所得税的项目如下：

　　外来个体商户张某于2012年8月8日在本市取得工商营业执照，于同年11月28日办理了税务登记。2013年1月17日，张某因有严重的制假贩假行为被工商行政管理部门吊销了营业执照。张某未办理任何手续，将税务登记证卖给他人后销声匿迹。

　　根据以上资料，回答下列问题：

　　税务登记的种类有()。

　　A.设立登记

　　B.纳税登记

　　C.变更登记

　　D.停业、复业登记

　　【参考答案】A,C,D

　　【系统解析】税务登记的种类有：设立登记，变更税务登记，注销税务登记，停业、复业登记，外出经营报验登记。

　　82张某在被吊销营业执照后应办理的税务登记有()。

　　A.开业税务登记

　　B.变更税务登记

　　C.注销税务登记

　　D.注册税务登记

　　【参考答案】C

　　【系统解析】纳税人被工商行政管理机关吊销营业执照，应当自营业执照被吊销或者被撤销登记之日起l5日内，向原税务机关申报办理注销税务登记。

　　83张某办理开业税务登记的法定期限是2012年的()。

　　月31日以前

　　月8日以前

　　C.1 1月8日以前

　　月30日以前

　　【参考答案】B

　　【系统解析】B从事生产经营的纳税人领取工商营业执照的，应当自领取工商营业执照之日起30日内申报办理税务登记。

　　84张某的主要违法行为有()。

　　A.未按规定时间办理税务登记

　　B.买卖税务登记证

　　C.欠缴税款

　　D.以上均不符合

　　【参考答案】A,B,C

　　【系统解析】前三项行为均不符合法律规定。

　　85张某办理注销税务登记的法定期限是()。

　　年1月13日以前

　　年2月2日以前

　　年3月末以前

　　年2月17日以前

　　【参考答案】B

　　【系统解析】纳税人被工商行政管理机关吊销营业执照，应当自营业执照被吊销或者被撤销登记之日起l5日内，向原税务机关申报办理注销税务登记。

　　86根据下列选项，回答86-90题：

　　某跨地区经营汇总缴纳企业所得税的企业，总公司设在北京，在天津和广州分别设有一个分公司.2012年第二季度共实现应纳税所得额1000万元，假设企业按季预缴，企业所得税率为25%、另外，天津、广州分公司2010年度的经营收入、职工工资、资产总额分别为200万元、100万元、500万元和1 800万元、100万元、2 000万元。经营收入、职工工资、资产总额的权重依次为。2012年7月，该企业按规定在总机构和分史机构之间计算分摊税款就地预缴

　　根据以上资料，回答下列问题：

　　该企业2012年第二季度的应纳企业所得税为()万元。

　　A.150

　　B.200

　　C.250

　　D.330

　　【参考答案】C

　　【系统解析】1000×25%=250(万元)。

　　87总公司存北京就地分摊预缴的食业所得税为()万元。、

　　A.50

　　B.125

　　C.150

　　D.250

　　【参考答案】B

　　【系统解析】250×50%=125(万元)。

　　88广州分公司就地分摊预缴的企业所得税为()万元。

　　A.50.00

　　B.69.75

　　C.91.25

　　D.125.00

　　【参考答案】C

　　【系统解析】l25×[×(1 800÷2 000)+×(100÷200)+×(2 000÷2 500)]=125×(万元)。

　　89天津分公司就地分摊预缴的企业所得税为()万元。

　　A.33.75

　　B.55.25

　　C.75.00

　　D.125.00

　　【参考答案】A

　　【系统解析】l25×[×(200÷2 000)+×(100÷200)+×(500÷2 500)]=125×(万元)。

　　90关于该企业汇总纳税管理的说法，正确的有()。

　　A.北京总公司需进行所得税年度汇算清缴

　　B.天津分公司需进行所得税年度汇算清缴

　　C.广州分公司需进行所得税年度汇算清缴

　　D.天津、广州分公司均不需进行所得税年度汇算清缴

　　【参考答案】A,D

　　【系统解析】汇算清缴由总公司进行，分公司不进行汇算清缴。

　　91根据以下资料，回答91-94题：

　　甲企业2012年接受乙企业一房产投资，房地产的市场价格200万元，该企业还于2012年以自有房产与丙企业交换一处房产，支付差价400万元，同年政府批准该企业出让土地一块，该企业缴纳契税250万元，该地规定契税税率为5%。

　　根据以上资料，回答下列问题：

　　甲企业接受乙企业一房产投资的行为()。

　　A.甲氽业缴纳契税

　　B.乙企业缴纳契税

　　C.应缴纳的契税为l0万元

　　D.应缴纳的契税为5万元

　　【参考答案】A,C

　　【系统解析】税法规定由房产承受者缴纳契税，故甲企业缴纳契税，应缴纳的契税：200×5%=10(万元)。

　　92甲氽业交换房产应缴纳的契税为()万元。

　　A.10

　　B.20

　　C.30

　　D.40

　　【参考答案】B

　　【系统解析】400×5%=20(万元)。

　　93丙企业应缴纳的契税为()万元。

　　A.0

　　B.10

　　C.20

　　D.30

　　【参考答案】A

　　【系统解析】A丙企业不缴纳契税。

　　94甲企业全年缴纳契税()万元。

　　A.0

　　B.15

　　C.37.5

　　【参考答案】D

　　【系统解析】20+10+250×5%=(万元)。

　　95根据以下资料，回答95-100题：

　　某中外合资企业2013年1月开业，领受房屋产权证、工商营业执照、商标注册证、卫生先进单位证各一件;开业当月，签订了以下合同：

　　(1)与银行签订一份借款合同，所载金额为80万元：

　　(2)与保险公司签订一份财产保险合同，支付保险费4万元：

　　(3)与某仓库签订一年的货物保管合同，月保管费为1 000元：

　　(4)与某运输企业签订货物运输合同，所载运输费金额50万元：

　　(5)营业账簿中实收资本为300万元，资本公积金为100万元，其他营业账簿8本。

　　已知运输合同的印花税率为‰、借款合同的印花税税率为‰，财产保险合同、仓储保管合同的印花税税率为1‰。根据以上资料，回答下列问题：该企业签订的借款合同应缴纳印花税()元。

　　A.0

　　B.20

　　C.40

　　D.80

　　【参考答案】C

　　【系统解析】800 000×%o=40(元)。

　　96该企业签订的财产保险合同应缴纳印花税()元。

　　A.0

　　B.20

　　C.40

　　D.80

　　【参考答案】C

　　【系统解析】40 000×l‰=40(元)。

　　97该企业签订的保管合同应缴纳印花税()元。

　　A.0

　　B.6

　　C.10

　　D.12

　　【参考答案】D

　　【系统解析】l 000×12×1‰=12(元)。

　　98该企业签订的货物运输合同应缴纳印花税()元。

　　A.0

　　B.250

　　C.500

　　D.1 000

　　【参考答案】B

　　【系统解析】500 000×%o=250(元)。

　　99该企业开立领用各类证件应缴纳印花税()元。

　　A.0

　　B.4

　　C.15

　　D.20

　　【参考答案】C

　　【系统解析】房屋产权证、工商营业执照、商标注册证需缴纳印花税，3×5=15(元)。

　　100该企业各类营业账簿应缴纳印花税()元。

　　A.O

　　B.40

　　C.2 000

　　D.2 040

　　【参考答案】D

　　【系统解析】(3 000 000+1 000 000)×%0+8×5=2 040(元)。

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