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2019年中级经济师经济基础知识：财政收入

来源：高顿网校 2019-02-28 10:33

第13节：财政收入

12节和13节息息相关，建议大家两节连起来看，这一节主要是理解财政收入、税收、财政集中度和宏观税负，掌握财政收入的形式及特征和税负转嫁的原理，理解我国中央政府债务和地方政府债务管理制度的内容，辨别一国宏观税负水平的影响因素。

根据以往真题可以看出，财政收入在第二部分中还是比较重要的一节，这里有很多内容可以考，而且老师也喜欢考，历年出题中都会在1-4题左右，分值也在1-8分左右，当然具体预测还请来高顿，听听我们老师怎么说。

【知识点一：财政收入的含义与分类】

了解财政收入的含义与分类可能是大家必要掌握的了，其实主要讲了政府收钱的主要方式。我国将收入分为了税收收入、社会保险基金收入、非税收入、贷款转贷回收本金收入、债务收入、转移性收入。还需知道衡量财政收入的不同口径（为什么要分口径）。还需要考生了解财政集中度及度量。

【知识点二：税收】

上面在财政收入中提到了税收，那么税收是什么就是需要考生了解的了，税收的基本特征（强制、无偿、固定）。了解税制要素，纳税人、课税对象、税率等。

【知识点三：税收分类】

需要考生从征税对象、计量标准、税收与价格的关系、税负能否转嫁、税收管理和使用权限等几个方面进行分类，了解其中代表的税种。了解拉弗曲线与征税的限度。

【知识点四：税负转嫁】

需要考生知道税负转嫁的含义及几种方式，还有影响税负转嫁的几种因素（对应的具体影响也要知道）。

【知识点五：国债】

需要考生了解国债的基本含义，国债的分类标准即种类，国债的功能，国债的负担与限度，衡量国债相对规模的两大指标。了解国债的发行制度，国债的偿还制度，国债的市场制度，国债的市场功能。

【知识点六：加强政府性债务管理】

需要考生了解我国政府性债务的分类，中央政府债务管理制度，地方政府债务管理制度。

【总结】本章主要考点：

1.财政收入的分类

2.税收的特征(3个)

3.税制要素(8个，注意3个要素：纳税人、课税对象、税率)4.税收分类(有五大分类标准，各自分为哪些税)5.拉弗曲线与征税的限度6.税负转嫁的方式(有6种)

7.影响税负转嫁的因素(有5种因素，什么情况下税负不易转嫁)8.国债的特征（3个特征，与税收特征区分开）和功能（4个功能）9.国债的限度（衡量国债相对规模的两大指标反映的是什么，警戒线是多少）10.国债发行制度、偿还制度与国债市场制度、国债市场功能11.我国政府性债务的分类、中央和地方政府债务管理制度
【课后习题】

【单选题】( )是指政府为履行其职能、实施公共政策和提供公共物品与服务需要而筹集的一切资金的总和。

A.国民收入 B.税收收入 C.财政收入 D.货币收入
答案：C
【·多选题】根据国际货币基金组织2001年《政府财政统计手册》的分类标准，政府的主要收入来源渠道包括（）。

A.税收

B.社会缴款

C.非税收入

D.赠与收入和其他收入

E.债务收入

答案：ABD

【单选题】财政收入的最小口径是( )。

A.税收收入 B.纳入公共财政预算的非税收入

C.全部政府收入 D.公共财政预算收入加社会保障缴费收入答案：A
【单选题】衡量财政收入具有不同的口径，（）是最为常用的一个财政收入口径，我国统计年鉴中对外公布的财政收入是指这个口径。

A.大口径 B.中口径 C.小口径 D.最小口径

答案：C

【单选题】税收的基本特征包括强制性、无偿性和（　）。

A.效益性　　B.准确性　　C.固定性　　D.公开性
答案：C
解析：税收的基本特征包括强制性、无偿性和固定性。

【单选题】税收的(　　)是区分税收收入与其他财政收入形式的重要特征。

A.强制性 B.固定性 C.无偿性 D.灵活性

答案：C

解析：本题考查税收的特征。税收的无偿性是区分税收收入与其他财政收入形式的重要特征。

【例7·单选题】(　)是税收制度的中心环节。

A.纳税人 B.纳税环节 C.课税对象 D.税率

答案：D

解析：税率是指税法规定的应征税额与征税对象之间的比例，是计算应征税额的标准，是税收制度的中心环节。

【单选题】在税制要素中，反应具体的征收范围、代表征税广度的是( )。

A.纳税人 B.计税依据 C.税目 D.纳税环节

答案：C

【单选题】将税种分为流转税类、所得税类和财产税类，是按税种的（　）划分的。

A.征税对象　 B.税负是否转嫁 C.收入归属级次　　D.征收权限答案：A解析：税收按课税对象的不同，主要可分为流转税类、所得税类和财产税类。

【多选题】我国流转税税种包括（　）。

A.土地增值税　B.增值税 C.消费税 D.房产税　　E.关税答案：BCE解析：我国流转税税种包括增值税、消费税、营业税和关税等。

【多选题】下列税种中，属于直接税的有（）A.消费税 B.个人所得税 C.财产税 D.企业所得税 E.关税答案：BCD解析：直接税是由纳税人直接负担税负，不发生税负转嫁关系的税收。包括个人所得税、企业所得税、财产税。

【多选题】按照我国现行税收管理权限和税收使用权限划分，中央和地方共享税税种包括（　）。

A.增值税　　B.个人所得税　C.消费税　D.企业所得税　E.证券交易印花税答案：ABDE解析：中央和地方共享税税种包括增值税、企业所得税、个人所得税、证券交易印花税。

【多选题】按税负能否转嫁，可将税收分为( )。

A.流转税 B.直接税 C.所得税 D.财产税 E.间接税答案：BE解析：按税负能否转嫁，可将税收分为直接税和间接税。

【单选题】下列税种中，属于财产税的是（　）。

A.增值税　　B.房产税　　C.消费税　　D.关税答案：B解析：财产税是指以各种财产(包括动产和不动产)为征税对象的税收。我国目前开征的财产税有土地增值税、房产税、车船税、契税等。ACD都属于流转税。

【单选题】下列税种中，属于资源税类的是（）A.土地使用税 B.城市维护建设税C.增值税 D.房产税

答案：A

解析：资源税类包括资源税、土地使用税，因此A选项正确。

B选项城市维护建设税属于行为税类，此外行为税类还包括印花税。

C选项增值税与消费税、营业税、关税属于流转税。

D选项房产税属于财产税，此外财产税还包括土地增值税、房产税、车船税、契税。

【单选题】在我国现行税制中，属于直接税的是(　)。

A.增值税　　B.车船税　　C.消费税　　D.营业税【答案】B【解析】车船税属于财产税，财产税属于直接税。

【多选题】我国目前的开征的财产税包括()。

A.土地增值税　　B.车船税　　 C.房产税

D.契税　　 E.个人所得税

【答案】ABCD

【解析】E属于所得税

【单选题】拉弗曲线是一条(　　)。

A.向右下方倾斜的曲线 B.向右上方倾斜的曲线C.先上升后下降的曲线 D.先下降后上升的曲线答案：C解析：拉弗曲线是一条先上升后下降的曲线。

【单选题】关于拉弗曲线的说法，错误的是（　）。

A.拉弗曲线是对税率与税收收入或经济增长之间关系的形象描述B.拉弗曲线的基本含义是，保持适度的宏观税负水平是促进经济增长的一个重要条件C.拉弗曲线表明，税率越高，政府征得的税收收入越多D.拉弗曲线提示各国政府，征税有“禁区”，要注意涵养税源答案：C解析：本题考查拉弗曲线与征税的限度。并非税率越高，政府征得的税收收入越多。税收收入最初随着税率的提高而增加，达到一定税率水平后，税收收入随着税率的提高而下降。

【单选题】下列经济理论或模型中，对税率及税收收入或经济增长之间关系进行描述的是(　 )。

A.尼斯坎南模型　　 B.李嘉图等价定理

C.拉弗曲线　 D.瓦格纳法则

答案：C

【单选题】甲公司销售应税产品缴纳的消费税，通过提高该产品的价格将税款全部转移给该产品的购买者乙公司，这种税负转嫁方式属于（）A.后转 B.前转 C.消转 D.旁转答案：B

【单选题】企业通过改善经营管理、提高劳动生产率等措施来降低成本、增加利润，从而抵消税负。这种税负转嫁方式是（　）。

A.税收资本化　B.混转　　C.旁转　　D.消转答案：D解析：消转是纳税人用减低征税物品成本的办法使税负从新增利润中得到抵补。通过经营管理、提高劳动生产率等措施降低成本、增加利润来抵消税负。实际上税负并没有转嫁，而是由纳税人自己负担。

【单选题】厂商通过提高其所提供商品价格的方法，将其所纳税款转移给商品购买者或最终消费者负担。根据税负转嫁理论，这种行为属于典型的（）行为。

A.后转　　B.前转　　 C.消转　　D.旁转

答案：B

解析：本题考查税负转嫁的方式。前转又称“顺转”或“向前转嫁”，是指纳税人将其所纳税款通过提高其提供商品价格的方式，向前转移给商品的购买者或者最终消费者负担的一种形式。

【单选题】政府征收土地税时，土地购买者将预期应缴纳的土地税折入资本，将税负转嫁给土地的出售者，使其购买的土地价格下降，这种税负转嫁行为称为（）。

A.税收消转 B.税收资本化 C.税收前转 D.税收后转答案：B
【多选题】影响税负转嫁的因素包括( )。

A.应税商品价格 B.应税商品供给与需求的弹性C.课税商品的性质 D.课税与经济交易的关系E.课税范围的大小

答案：BCDE

解析：本题考查税负转嫁的影响因素。包括：(1)应税商品供给与需求的弹性(关键因素)；(2)课税商品的性质；(3)课税与经济交易的关系；(4)课税范围的大小；(5)商品的竞争程度。

【多选题】下列各类商品中，税负不容易转嫁的有（　）。

A.需求弹性较大、供给弹性较小的应税商品

B.非生活必需品

C.生活必需品

D.征收消费税的商品

E.课税范围狭窄的商品

答案：ABE

解析：税负不容易转嫁：

(1)需求弹性较大、供给弹性较小的商品不易转嫁；(2)非生活必需品的税负不容易转嫁；(3)与经济交易无关而直接对纳税人课征的税，不容易转嫁；(4)课税范围越狭窄，税负难以转嫁(5)竞争程度高的商品，税负不容易转嫁

【单选题】国债由于有政府信用的担保、风险小，故通常被称为（　）。

A.信誉债券 B.国库券 C.契约债券　D.金边债券答案：D解析：与私债相比，国债由于有政府信用的担保、风险小，又被称为“金边债券”。

【多选题】国债的特征包括( )。

A.自愿性 B.强制性 C.有偿性 D.固定性 E.灵活性答案：ACE解析：本题考查国债的特征。国债具有自愿性、有偿性和灵活性的特征。

【单选题】根据国债债务本位的不同，我国1950年发行的“人民胜利折实公债”属于（）。

A.货币国债 B.实物国债 C.外债 D.短期国债

答案：B

【单选题】按照发行地域不同，国债分为（）。

A.内债和外债 B.短期国债、中期国债和长期国债C.固定利率国债和浮动利率国债 D.上市(流通)国债和非上市(非流通)国债答案：A 【单选题】对经济产生不良影响较小的财政赤字弥补方式是( ).

A.向中央银行借款 B.增加税收 C.发行国债 D.增加收费答案：C
【多选题】国债的功能有（　）。

A.弥补财政赤字　　B.筹集建设资金　　C.调节货币供应量D.调控宏观经济　　E.筹集消费资金答案：ABCD

【单选题】在政府发行的国债中，流动性强、被称为“有利息的钞票”的是（　）。

A.中期国债　　B.长期国债　　C.短期国债　　D.特别国债
答案：C
解析：短期国债在政府发行的国债中，流动性强、被称为“有利息的钞票”。

【多选题】一般来说，国债的政策功能包括()。

A.弥补财政赤字　　B.筹集建设资金　　C.缩小外贸顺差D.调控宏观经济　　E.调节货币供应量
【答案】ABDE

【多选题】衡量国债相对规模的指标有(　　)。

A.国债余额

B.国债负担率

C.债务依存度

D.当年发行的国债总额

E.当年到期需还本付息的国债总额

答案：BC

解析：本题考查衡量国债相对规模的指标。衡量国债相对规模的指标有两个：(1)国债负担率；(2)债务依存度。

【单选题】根据国际通用的控制标准，债务依存度应控制在（　）。

A.5%～6% 　　B.5%～8% 　　C.10%～15% 　　D.15%～20%
答案：D
【单选题】2012年某国国债收入为0.6万亿元，截至该年年末国债累计余额为8万亿元，国内生产总值为40万亿元，财政支出为10万亿元，则该国2012年国债负担率为（）。

A.20% B.1.5% C.6% D.25%

答案：A

解析：国债累计余额÷国内生产总值=8÷40=20%
【单选题】债务依存度是指(　)。

A.当年国债累计余额占当年国内生产总值的比重B.当年债务收入与当年财政支出的比例关系C.当年债务收入占当年国内生产总值的比重

D.当年债务收入与当年财政收入的比例关系

答案：B

【多选题】国债制度包括（　）。

A.国债发行制度

B.国债偿还制度

C.国债认购制度

D.国债市场交易制度

E.国债流通制度

答案：ABD

解析：国债制度包括发行制度、偿还制度和市场交易制度构成。

【单选题】在国债发行制度中，决定国债发行条件的关键是国债的（　）。

A.发行数额　　B.票面金额　　C.流动性　　D.发行方式答案：D解析：决定国债发行条件的关键是国债的发行方式。

【例41·多选题】国债的发行方式主要有（　）。

A.公募招标方式　　B.承购包销方式　　C.直接发售方式D.“随买”方式　　E.摊派方式
答案：ABCD

解析：本题考查国债的发行方式。

【多选题】国债流通转让可以采取（　）等具体方式。

A.期权交易　B.现货交易　 C.期货交易　D.回购交易 E.到期偿还
答案：ABCD
【例43·单选题】国债交易方式中，最普遍和常用的是（　）。

A.回购交易　　B.期货交易　　C.期权交易　　D.现货交易
答案：D
解析：现货交易是最普遍和常用的国债交易方式。

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