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2023年初级经济师《财政税收专业知识和实务》练习题（十七）

来源：高顿教育 2023-05-29 17:09

　　以下内容是高顿小编为初级经济师财政税收专业考生整理的练习题，大家在复习备考中可以练习使用。

　　1、单选题

　　扣缴义务应当自税收法律、行政法规规定的扣缴义务发生之日起（）日内，按照所代扣代收的税种，分别设置代扣代缴、代收代缴税款账簿。

　　A、5

　　B、10

　　C、15

　　D、20

　　【答案】

　　【解析】

　　本题考查税收管理制度。扣缴义务应当自税收法律、行政法规规定的扣缴义务发生之日起10日内，按照所代扣代收的税种，分别设置代扣代缴、代收代缴税款账簿。

　　2、单选题

　　关于纳税申报的说法，正确的是（）。

　　A、纳税申报方式包括数据电文申报

　　B、纳税申报不允许采用邮寄方式

　　C、纳税人只有当期发生应税收入才需要进行纳税申报

　　D、纳税人在减免税期间不需要进行纳税申报

　　【答案】

　　【解析】

　　本题考查纳税申报。纳税申报方式包括邮寄申报和数据电文申报。纳税人、扣缴义务人不论当期是否发生纳税义务，除经税务机关批准外，均应按规定办理纳税申报或者报送代扣代缴、代收代缴报告表。纳税人享受减税、免税待遇的，在减税、免税期间应当按照规定办理纳税申报。

　　3、单选题

　　某二手车经销的纳税人2020年6月以50000元的价格购入一辆二手车，同年7月以60000元的价格（含税）销售，该纳税人应交纳的增值税为（）

　　A、1747.57元

　　B、116505元

　　C、291.26元

　　D、298.51元

　　【答案】

　　【解析】

　　财政部税务总局公告2020年第17号：自2020年5月1日至2023年12月31日，从事二手车经销的纳税人销售其收购的二手车由原按照简易办法依3%征收率减按2%征收增值税，改为减按0.5%征收增值税。

　　自2020年5月1日至2023年12月31日，从事二手车经销业务的纳税人销售其收购的二手车，按以下规定执行：（一）纳税人减按0.5%征收率征收增值税，并按下列公式计算销售额：销售额＝含税销售额/（1＋0.5%）

　　故应缴纳的增值税为：60000/（1+0.5%）×0.5%=298.51

　　4、单选题

　　纳税人从事二手车经销业务，购买方索取增值税专用发票的，销货方应当开具征收率为（）的增值税专用发票。

　　A、3%

　　B、2%

　　C、0.5%

　　D、5%

　　【答案】

　　【解析】

　　纳税人应当开具二手车销售统一发票。购买方索取增值税专用发票的，应当再开具征收率为0.5%的增值税专用发票。

　　5、单选题

　　下列关于增值税的相应处理，正确的是（）。

　　A、自2020年5月1日至2023年12月31日，从事二手车经销的纳税人销售其收购的二手车，减按0.5%征收增值税

　　B、房地产开发企业中的小规模纳税人，销售自行开发的房地产项目，按照3%的征收率计税

　　C、房地产开发企业中的一般纳税人购入未完工的房地产老项目继续开发后，以自己名义立项销售的不动产，不属于房地产老项目，不得适用简易计税方法

　　D、从事二手车经销业务的一般纳税人在办理增值税纳税申报时，对应减征的增值税应纳税额，按销售额的3%计算填写在《增值税纳税申报表（一般纳税人适用）》“应纳税额减征额”及《增值税减免税申报明细表》减税项目相应栏次

　　【答案】

　　【解析】

　　B选项，房地产开发企业中的小规模纳税人，销售自行开发的房地产项目，按照5%的征收率计税。C选项，房地产开发企业中的一般纳税人购入未完工的房地产老项目继续开发后，以自己名义立项销售的不动产，属于房地产老项目，可以选择适用简易计税方法按照5%的征收率计算缴纳增值税。D选项，从事二手车经销业务的一般纳税人在办理增值税纳税申报时，对应减征的增值税应纳税额，按销售额的2.5%计算填写在《增值税纳税申报表（一般纳税人适用）》“应纳税额减征额”及《增值税减免税申报明细表》减税项目相应栏次。

　　6、多选题

　　下列各项中可以免征增值税的有（）

　　A、自2018年11月30日至2023年11月29日，对经国务院批谁对外开放的货物期货品种非保税交割业务

　　B、自2020年1月20日，纳税人将国有农用地出租给农业生产者用于农业生产

　　C、自2020年10月1日至2023年12月31日，对注册在南市的保险企业向注册在长沙片区的企业提供国际航运保险业务取得的收入

　　D、自2019年8月20日起，金融机构向小型企业、微型企业和个体工商户发放1年期以上至5年期以下小额贷款取得的利息收入，选择中国人民银行授权全国银行间同业拆借中心公布的1年期贷款市场报价利率或5年期以上贷款市场报价利率的

　　E、土地所有者依法征收土地，并向土地使用者支付土地及其相关有形动产、不动产补偿费，且土地使用者将土地使用权归还给土地所有者的情形

　　【答案】

　　BDE

　　【解析】

　　本题考查税收优惠。选项A.自2018年11月30日至2023年11月29日，对经国务院批谁对外开放的货物期货品种保税交割业务,暂免征收增值税。选项C.自2020年10月1日至2023年12月31日，对注册在广州市的保险企业向注册在南沙自贸片区的企业提供国际航运保险业务取得的收入，免征增值税。

　　7、单选题

　　最终奠定了税收在我国财政收入中主导地位的改革是（）。

　　A、1979年税制改革

　　B、1983年第一步利改税

　　C、1984年第二步利改税

　　D、1994年税制改革

　　【答案】

　　【解析】

　　本题考查财政收入结构。1994年我国对工商税制进行全面改革，从此才最终奠定了税收在财政收入中的主导地位。

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