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2023年初级经济师《财政税收专业知识和实务》练习题（十九）

来源：高顿教育 2023-05-30 16:43

　　以下内容是高顿小编为初级经济师财政税收专业的考生整理的几道练习题，可供大家复习备考时使用，想要取得好成绩，唯有脚踏实地，一步一个脚印，快来完成一下！

　　1、多选题

　　下列关于煤炭资源税的说法，正确的有（）。

　　A、纳税人开采原煤直接对外销售的，以原煤销售额作为应税煤炭销售额计算缴纳资源税

　　B、纳税人将其开采的原煤，自用于连续生产洗选煤的，在原煤移送使用环节不缴纳资源税；自用于其他方面的，视同销售原煤，但无销售额的，由税务部门按照有关规定确定销售额，计算缴纳资源税

　　C、纳税人将其开采的原煤加工为洗选煤销售的，以洗选煤销售额乘以折算率作为应税煤炭销售额计算缴纳资源税

　　D、纳税人将其开采的原煤加工为洗选煤自用的，视同销售洗选煤，但无销售额的，由税务部门按照有关规定确定销售额，计算缴纳资源税

　　E、纳税人将其开采的原煤加工为洗选煤自用的，视同销售洗选煤，但无销售额的，按照同期销售原煤销售额计算征收

　　【答案】

　　ABCD

　　【解析】

　　本题考查资源税。

　　2、多选题

　　企业在计算应纳税所得额时，不得计算折旧扣除的固定资产的有（）。

　　A、闲置的厂房

　　B、以经营租赁方式出租的固定资产

　　C、以融资租赁方式租入的固定资产

　　D、单独估计作为固定资产入账的土地

　　E、以经营租赁方式租入的固定资产

　　【答案】

　　【解析】

　　不得计算折旧扣除的固定资产包括：（1）房屋、建筑物以外未投入使用的固定资产；（2）以经营租赁方式租入的固定资产；（3）以融资租赁方式租出的固定资产；（4）已足额提取折旧仍继续使用的固定资产；（5）与经营活动无关的固定资产；（6）单独估价作为固定资产入账的土地；（7）其他。

　　3、单选题

　　纳税人受托对垃圾、污泥、污水、废气等废弃物进行专业化处理，处理后产生货物，且货物归属受托方，按（）缴纳增值税。

　　A、专业技术服务

　　B、加工劳务

　　C、销售货物

　　D、修缮服务

　　【答案】

　　【解析】

　　专业化处理后产生货物，且货物归属受托方的，受托方属于提供“专业技术服务”，其收取的处理费用适用6%的增值税税率。

　　4、单选题

　　从事生产、经营的纳税人应当自其领取营业执照之日起（）内按照规定设置账簿。

　　A、15日

　　B、30日

　　C、45日

　　D、50日

　　【答案】

　　【解析】

　　本题考查税收管理制度。从事生产、经营的纳税人应当自其领取营业执照之日起15日内按照规定设置账簿。所称账簿是指总账、明细账、日记账以及其他辅助性账簿。

　　5、单选题

　　在财政经费支出中，属于行政管理费支出的是（）。

　　A、债务利息支出

　　B、民主党派机关经费支出

　　C、文化事业费支出

　　D、用于文教科学卫生单位的职工福利费支出

　　【答案】

　　【解析】

　　本题考查行政管理支出。行政管理费支出包括各级人民代表大会及其常务委员会经费支出、各级人民政府及其所属各行政管理机关经费支出、中国人民政治协商会议全国委员会机关经费支出、共产党机关经费支出、民主党派机关经费支出和社会团体机关经费支出等。

　　6、单选题

　　下列选项中不属于异常凭证范围的是（）。

　　A、纳税人丢失、被盗税控专用设备中已开具未上传的增值税专用发票

　　B、增值税发票管理系统稽核比对发现比对不符的增值税专用发票

　　C、未按规定缴纳税款的增值税专用发票

　　D、生产企业进行委托加工但无实际生产能力

　　【答案】

　　【解析】

　　本题考查异常凭证的范围。异常凭证范围包括（一）纳税人丢失、被盗税控专用设备中未开具或已开具未上传的增值税专用发票；（二）非正常户纳税人未向税务机关申报或未按规定缴纳税款的增值税专用发票；（三）增值税发票管理系统稽核比对发现“比对不符”“缺联”“作废”的增值税专用发票；（四）经税务总局、省税务局大数据分析发现，纳税人开具的增值税专用发票存在涉嫌虚开、未按规定缴纳消费税等情形的;（五）属于走逃（失联）企业存续经营期间发生下列情形之一的，所对应属期开具的增值税专用发票列¹异常増值税扣税凭证（以下简称“异常凭证”）范围。①商贸企业购进、销售货物名称严重背离的；生产企业无实际生产加工能力且无委托加工，或生产能耗与销售情况严重不符，或购进货物并不能直接生产其销售的货物且无委托加工的。②直接走逃失踪不纳税申报，或虽然申报但通过填列增值税纳税申报表相关栏次，规避税务机关审核比对,进行虛假申报的。

　　7、单选题

　　某二手车经销单位于2020年中旬收购二手车后销售，本月销售其收购的二手车的含增值税销售额为308万元，应纳增值税为（）万元。

　　A、1.53

　　B、3.05

　　C、5.98

　　D、8.97

　　【答案】

　　【解析】

　　2020.5.1～2023.12.31，从事二手车经销业务的纳税人销售其收购的二手车，减按0.5%计算纳税。应纳增值税＝308÷（1+0.5%）×0.5%＝1.53（万元）

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