2024年高级经济师财政税收考试科目有哪些?
2024年高级经济师财政税收考试科目仅有《高级经济实务(财政税收)》一个科目,高级经济师财政税收专业考试内容有公共财政与财政职能、财政支出理论、财政支出内容、税收理论、货物和劳务税制度、所得税制度、其他税收制度等内容。
一、2024年高级经济师财政税收考试科目有哪些?
高级经济师考试设《高级经济实务》一个科目,所以财政税收专业只考《高级经济实务(财政税收)》。根据近几年考试经验,高级经济师财政税收考试题型全部为主观题,包括3道案例分析题(每题下面还分设小问题)和1道论述题,满分100分,国家统一合格标准为60分。
二、高级经济师财政税收考试涉及的专业知识与实务
本科目题型设置多样,考核点复合程度较高。应试人员作答试题需要综合、灵活地应用习近平经济思想、有关专业理论和政策法规,合理、深入地进行判断、分析或评价。考试涉及的专业知识与实务范围如下:
1.公共财政与财政职能。包括公共物品及其特征,市场失灵与公共财政理论,政府与市场的关系;资源配置职能,收入分配职能,经济稳定职能等。
2.财政支出理论。包括财政支出分类,财政支出的经济影响;财政支出的衡量指标,财政支出的增长趋势理论,影响财政支出的宏观因素;财政支出效益的特点,财政支出分析的方法等。
3.财政支出内容。包括行政管理与国防支出、事业性支出、投资性支出的性质与具体内容、社会保障支出、财政补贴支出、税收支出、三农支出,我国在财政支出方面的具体改革、发展、变化等。
4.税收理论。包括税收本质、职能、原则,税法知识和税制要素,税收负担的基本知识、影响因素,税收负担的转嫁与归宿,国际税收及税收管辖权、国际重复征税、国际避税与反避税、国际税收协定等。
5.货物和劳务税制度。包括增值税征税范围、计税依据、税率,增值税进项税额、销项税额及应纳税额的计算,增值税出口退税的计算,增值税的纳税义务发生时间、纳税期限、纳税地点、减免税、征收管理;消费税的征税范围,消费税的税率与计税依据,消费税的计算,消费税的征收管理;关税的征税范围,完税价格和应纳税额的计算,关税的税收优惠与征收管理等。
6.所得税制度。包括企业所得税的纳税人和征税对象,税率和计税依据,收入确认,税前扣除,涉税资产的税务处理,税额计算与税收优惠,源泉扣缴,特别纳税调整,征收管理;个人所得税的纳税人和征税对象,税率与计税依据,应纳税额的计算与税收优惠,征收管理等。
7.财产和行为税制度。包括房产税和城镇土地使用税;土地增值税、契税和耕地占用税;印花税和城市维护建设税;车船税、车辆购置税和船舶吨税;环境保护税、资源税和烟叶税等各个税种的纳税人、征税范围、税率、应纳税额的计算、减免税和税收征管等。
8.税务管理。包括税务登记,账簿、凭证管理,发票管理、纳税申报;税款征收的管理,减免税管理;纳税信用管理;税务行政处罚、税务行政救济管理;税收经济分析等。
9.纳税检查。包括纳税检查的必要性与检查范围,纳税检查的基本方法,会计凭证、会计账簿和会计报表的检查;增值税会计科目设置、销项税额检查及账务调整、进项税额检查及账务调整;消费税应税销售收入检查、销售数量检查、消费税应纳税额检查及账务调整;企业所得税年度收入总额检查、税前准予扣除项目检查、纳税调整项目检查及账务调整、其他税种的检查及账务调整等。
10.政府非税收入。包括非税收入的概念、特点、性质与种类,政府非税收入的理论依据,政府非税收入的管理范围、分类分级管理、分成管理、收缴管理、票据管理、预算管理、监督检查和法制建设等。
11.公债。包括公债特征、功能与分类,公债的负担、限度和结构;公债的发行、偿还,公债发行权限,收入使用与持有者分析;公债市场的构成与功能,公债的流通;我国政府直接隐性债务和或有债务,防范和化解债务风险等。
12.政府预算理论与管理制度。包括政府预算管理中的共同治理,政府预算的决策程序及编制模式,政府预算的原则与政策,政府预算的编制、执行及审批监督制度(部门预算、跨年度预算平衡机制、地方债务预算管理、政府采购与政府购买制度、中期财政规划、现代国库制度,政府预算的审查、批准和监督制度,预算违法行为的法律责任),政府预算的绩效管理,预算管理一体化等。
13.政府间财政关系。包括财政分权理论(公共物品理论、集权分权理论、财政联邦主义、俱乐部理论),政府间收支划分的制度安排,分税制财政管理体制的基本问题及我国分税制的主要内容,政府间转移支付的特点、理论依据、种类及我国政府间转移支付制度,中央与地方财政事权和支出责任划分改革等。
14.财政平衡与财政政策。包括财政平衡计算口径及分类,财政赤字的弥补方式及经济效应;财政政策的主体与政策目标,财政政策工具,财政政策的传导机制,财政政策的类型与效应;货币政策,财政政策与货币政策配合的机理与运用,我国的财政货币政策实践等。
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- 在职人员一次性通过中级经济师难吗?
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在职通过中级经济师其实并不难,并且中级经济师这门考试本身也并不难,难的是很多人都没有重视起来这门考试;认清自己的基础,并且根据自己的工作时间和生活合理安排学习计划,并认真贯彻执行,基础差时间少的就早点开始准备,通过考试没问题的。
- 中级经济师只刷题库可以考过吗?
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中级经济师的备考只靠刷题肯定是不够的,首先要根据当年考试发布的教材和大纲对于所考的知识进行系统的学习和理解,掌握到一定的知识点之后才能通过真题的积累加深对于所学知识的掌握和应用,没有系统的学习就做题是非常困难的且不能明晰考题的考察方向。
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在中级经济师所设10个专业中人力资源与工商管理每年的报考人数都是最多的,主要原因就是这两个专业的考试难度比较低,专业性不是很强,即使是零基础的考生报考这两个专业在备考时也不会很吃力
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