会计硕士考研必背知识点有很多，税的计算公式需要考生了解增值税、消费税、关税、企业所得税、个人所得税等基本内容。为了帮助考生们了解会计硕士考研必背知识点，高顿小编为大家整理出一些基本情况，一起来了解下吧！

　　一、增值税
　　1.一般纳税人
　　应纳税额=销项税额—进项税
　　销项税额=销售额×税率此处税率为17%
　　组成计税价格=成本X(1+成本利润率)
　　组成计税价格=成本x(1+成本利润率)÷(1一消费税税率)
　　2.进口货物
　　应纳税额=组成计税价格X税率
　　组成计税价格=关税完税价格+关税(+消费税)
　　3.小规模纳税人
　　应纳税额=销售额x征收率
　　销售额=含税销售额÷(1+征收率)
　　二、消费税
　　1.境内生产
　　从价计征应纳税额=不含税销售额×比例税率
　　从量计征应纳税额(啤酒、黄酒、成品油)=销售数量×定额税率
　　复合计征应纳税额(白酒、卷烟)=不含税销售额×比例税率+销售数量×定额税率
　　2.自产自用无同类消费品售价的，按组成计税价格计税
　　(1)从价定率征收组成计税价格=成本+利润+消费税税额=(成本+利润)÷(1-比例税率)
　　(2)复合计税组成计税价格=(成本+利润+自产自用数量×定额税率)÷(1-比例税率)
　　3.委托加工中受托方代收代缴消费税，按照受托方的同类消费品的销售价格计算纳税;没有同类消费品销售价格的，按照组成计税价格计算纳税
　　(1)从价计税组成计税价格=(材料成本+加工费)÷(l-比例税率)
　　(2)复合计税组成计税价格=(材料成本+加工费+委托加工数量×定额税率)÷(1-比例税率)
　　4.进口应纳消费税
　　从价计税组成计税价格=(关税完税价格+关税+从量消费税应纳税额)÷(1-比例税率)
　　从量消费税应纳税额=应税消费品数量×消费税单位税额
　　5.当期准予扣除的外购应税消费品已纳税款=当期准予扣除的外购应税消费品买价×外购应税消费品适用税率
　　三、关税
　　1.从价计征
　　应纳税额=应税进口货物数量x单位完税价x适用税率
　　2.从量计征
　　应纳税额=应税进口货物数量x关税单位税额
　　3.复合计征
　　应纳税额=应税进口货物数量X关税单位税额+应税进口货物数量X单位完税价格X适用税率
　　四、企业所得税
　　应纳税所得额=收入总额一准予扣除项目金额
　　应纳税所得额=利润总额+纳税调整增加额一纳税调整减少额
　　应纳税额=应纳税所得额x税率
　　月预缴额=月应纳税所得额X25%
　　月应纳税所得额=上年应纳税所得额×1/12
　　五、个人所得税
　　1.工资薪金所得：
　　应纳税额=应纳税所得额x使用税率一速算扣除数
　　2.稿酬所得：
　　应纳税额=应纳税所得额x使用税率x(1一30%)
　　3.其他各项所得：
　　应纳税额=应纳税所得额x使用税率
　　六、其他税收
　　1.城镇土地使用税
　　年应纳税额=计税土地面积(平方米)X使用税率
　　2.房地产税
　　年应纳税额=应税房产原值x(1一扣除比例)x1.2%或年应纳税额=租金收入x12%
　　3.资源税
　　年应纳税额=课税数量x单位税额
　　4.土地增值税
　　增值税=转让房地产取得的收入一扣除项目
　　应纳税额=Σ(每级距的土地增值额X适用税率)
　　5.契税
　　应纳税额计税依据x税率
　　以上内容来源网络，仅供参考！
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