预付账款收到发票怎么做账

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钱自严
钱自严
教授

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问题解答:
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   以一般纳税人为例,小规模纳税不涉及进项税
  一、预付货款借:预付账款贷:银行存款;
  二、收到货物借:原材料贷:应付账款-暂估应付款;
  三、收到发票借:应付账款-暂估应付款应交税费-应交增值税-应交进项税贷:预付账款应付账款-发票(差额);
  四、付尾款借:应付账款-发票贷:银行存款;
  如果预先收到的货款,应记入预收账款科目里的,所以会计分录分别为:
  可以先做收到的预付账款金额的会计分录:
  借:银行存款/现金
  贷:预收账款
  此时再做已经开票时的会计分录,这样就可以把预付账款冲掉了。:
  借:预收账款
  贷:主营业务收入
  应交税费/应交增值税/销项税额。
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