会计硕士考研内容包括英语、管理类综合联考,管综内容主要包括会计学原理、财务管理、成本管理等方面的知识。为了帮助大家更好的了解和复习备考,小编为大家整理了2024会计硕士考研高频考点:各种税的计算公式的详细内容,一起来看看吧。
2024会计硕士考研考点:各种税的计算公式
  一、增值税
  1.一般纳税人
  应纳税额=销项税额—进项税
  销项税额=销售额×税率此处税率为17%
  组成计税价格=成本X(1+成本利润率)
  组成计税价格=成本x(1+成本利润率)÷(1一消费税税率)
  2.进口货物
  应纳税额=组成计税价格X税率
  组成计税价格=关税完税价格+关税(+消费税)
  3.小规模纳税人
  应纳税额=销售额x征收率
  销售额=含税销售额÷(1+征收率)
  二、消费税
  1.境内生产
  从价计征应纳税额=不含税销售额×比例税率
  从量计征应纳税额(啤酒、黄酒、成品油)=销售数量×定额税率
  复合计征应纳税额(白酒、卷烟)=不含税销售额×比例税率+销售数量×定额税率
  2.自产自用无同类消费品售价的,按组成计税价格计税
  (1)从价定率征收组成计税价格=成本+利润+消费税税额=(成本+利润)÷(1-比例税率)
  (2)复合计税组成计税价格=(成本+利润+自产自用数量×定额税率)÷(1-比例税率)
  3.委托加工中受托方代收代缴消费税,按照受托方的同类消费品的销售价格计算纳税;没有同类消费品销售价格的,按照组成计税价格计算纳税
  (1)从价计税组成计税价格=(材料成本+加工费)÷(l-比例税率)
  (2)复合计税组成计税价格=(材料成本+加工费+委托加工数量×定额税率)÷(1-比例税率)
  4.进口应纳消费税
  从价计税组成计税价格=(关税完税价格+关税+从量消费税应纳税额)÷(1-比例税率)
  从量消费税应纳税额=应税消费品数量×消费税单位税额
  5.当期准予扣除的外购应税消费品已纳税款=当期准予扣除的外购应税消费品买价×外购应税消费品适用税率
  三、关税
  1.从价计征
  应纳税额=应税进口货物数量x单位完税价x适用税率
  2.从量计征
  应纳税额=应税进口货物数量x关税单位税额
  3.复合计征
  应纳税额=应税进口货物数量X关税单位税额+应税进口货物数量X单位完税价格X适用税率
  四、企业所得税
  应纳税所得额=收入总额一准予扣除项目金额
  应纳税所得额=利润总额+纳税调整增加额一纳税调整减少额
  应纳税额=应纳税所得额x税率
  月预缴额=月应纳税所得额X25%
  月应纳税所得额=上年应纳税所得额×1/12
  五、个人所得税
  1.工资薪金所得:
  应纳税额=应纳税所得额x使用税率一速算扣除数
  2.稿酬所得:
  应纳税额=应纳税所得额x使用税率x(1一30%)
  3.其他各项所得:
  应纳税额=应纳税所得额x使用税率
  六、其他税收
  1.城镇土地使用税
  年应纳税额=计税土地面积(平方米)X使用税率
  2.房地产税
  年应纳税额=应税房产原值x(1一扣除比例)x1.2%或年应纳税额=租金收入x12%
  3.资源税
  年应纳税额=课税数量x单位税额
  4.土地增值税
  增值税=转让房地产取得的收入一扣除项目
  应纳税额=Σ(每级距的土地增值额X适用税率)
  5.契税
  应纳税额计税依据x税率
  以上内容整理于网络,仅供参考。
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