高顿项目
管理会计高级研修班(CMA)
来源：
上海财经大学EDP公开课
2019-05-13
课程介绍
传统财会的职能是收集处理会计信息出具报表，比较注重核算和企业整体盈利，是向后看的经营思维。而管理会计本质上是利用会计信息做管理，是对传统财会的核算结果进行进一步加工处理的工作。在操作上，管理会计比较注重企业内部的决策、计划及控制执行并对企业进行成本管理。相比传统会计，管理会计更关注企业经营细节，目标是企业利益的最大化、为企业的经营管理者提出发展策略，是向前看的经营思维。现代管理会计已经从财务会计单纯的核算扩展到解析过去、控制现在、筹划未来有机地结合起来，这有利于让企业所有的经济活动都能根据决策计划有序开展。
建立全面管理会计应用培训体系打造管理会计最佳实践课程
帮助中国企业搭建管理会计平台实现财务管理全面提升转型
课程收益
【树立管理会计理念】深度整合管理会计体系与中国管理会计实践，打造系统性权威课程体系
【系统学习管理会计】国内顶尖管理会计专家多年研究并讲授，理论实践相得益彰，一气呵成
【全面拓宽管理视野】以战略高度、财务思维、管理需求三者贯穿始终，拓展视野，醍醐灌顶
【建立高端共享平台】全球顶尖专家、企业高管与您共同探讨中国管理会计最佳实践之路
培训对象
01财务总监、财务经理、财务骨干人员
02希望提升财务意识，掌握财务技能的企业管理人员
培训大纲
【上谋略篇】
树立“管理会计观”
现代企业要在激烈的竞争中生存并占据优势，需要企业全面提升管理水平，这就要求企业财
务从传统”核算型“向”管理型“转变。建立先进的管理会计制度和培养一支优秀的管理会计团
队，对于企业的财务规划、成本管理、决策支持、投资分析，乃至企业整体的管理提升、提质增
效都有着重要的作用和意义。破冰：管理会计时代财务转型——大趋势，大未来
财务职能重心的转变
管理会计与财务会计的区别
传统财务管理常见问题剖析
财务职能重心转变及其对企业管理的意义
财务转型，管理会计先行
管理会计对企业管理提升的价值
支持本土企业发展的管理会计体系构建
模块一运筹帷幄，发挥财务事前规划与分析诊断功能（2天）
那些卓有成效的公司取得成功的原因往往在于他们更能超前计划，运筹帷幄，把握公司发展方向并有效规避风险。这就需要企业财务在事前就充分发挥作用，在准确的内外部信息基础上进行财务预测，制定财务计划，编制详细的预算并根据预算对实际绩效进行评估，充分发挥管理会计的预测、评价和控制功能，真正将财务管理与企业战略管理实践紧密结合起来。《财务计划、预算与预测》
一、基于战略目标的财务计划、预算与预测
财务计划和财务预算有何不同？制定时有无孰先孰后之分？
企业已经制定了预算，还需要再做预测吗？预算与预测有何
不同？
企业战略、经营目标与财务计划、预算与预测有何关系？
互动交流：集团财务预算如何支撑企业经营，推动战略实现
二、财务战略规划与财务计划的编制
财务战略目标定位
企业财务战略究竟是“企业战略中的财务”还是“财务中的企业战略”？
以发展为中心的财务战略or以利润为中心的财务战略，如何抉择？
财务战略制定策略
如何识别企业不同发展阶段的经营风险与财务特征，以制定财务战略？
可以利用哪些工具制定财务策略？（如平衡计分卡、EVA体系、杜邦体系）
财务计划编制要点
如何做好财务计划编制前的分析工作，提升财务计划的质量？
如何在财务战略的指导下，制定与之相适应的财务计划？
如何协调长期财务战略与短期财务计划的关系？
如何保证财务计划的有效实施？
制定财务政策，规范理财行为
根据财务计划辅以详细的财务预算，并实施预算控制（等）
案例1：财务战略案例——巨人集团的兴衰史
三、整合管理流程的全面预算管理
基于战略目标的全面预算管理
现代企业为什么需要全面预算管理？
如何基于战略目标定位预算管理方向？
实施全面预算编制
如何根据经营计划确定预算目标？
如何实施上下结合、分级编制、逐级汇总的预算编制程序？
如何确定并分解预算目标？
掌握预算编制的实用方法（如固定预算法、弹性预算法、零基预算
法、滚动预算法等）
以销售预算为起点编制各项指标预算（生产预算、财务预算等）
如何运用excel编制各种预算表单？
做好预算执行过程中的控制
选择预算控制模式：松控制or紧控制？
如何明确预算审批要求、规范预算控制流程？
如何合理控制预算外支出，防止期末突击花钱？
对预算进行合理反馈与调整
建立预算信息反馈体系，定期报告预算执行情况
如何分析与调整预算差异？
预算调整后，考核依据变吗？
四、财务预测的实践运用
财务预测常用方法
建立在经验判断、逻辑思维和逻辑推理基础之上的定性分析法
（如专家会议法、菲尔调查、访问等）
通过分析事物各项因素、属性的数量关系进行预测的定量分析法
（如销售百分比法、回归分析法等）
财务预测的具体实施步骤
财务预测的起点——如何制定销售预测？
估计需要的资产——根据销售数据确定所需的资产
估计收入、费用和保留盈余——根据销售数据进行推算
估计所需的融资——根据资产、负债及相关资金来源估计所需外
部融资需求
滚动预测—预算的柔性管理
滚动预测多久调整一次较为合适：一个季度？一个月？
如何做好滚动预测？
如何改善滚动预测？
模块二整合资源，形成企业全价值链成本管控体系（2天）
在开放竞争的市场环境下，降本增效，向管理要效益是企业财务的长期任务和永恒话题。
管理会计将成本管控和企业战略管理有机结合起来，立足长远的同时，从成本产生的源头进行
具有前瞻性的成本管理活动，帮助企业梳理一个全新的高效成本管理体系，确保公司的每一项
活动都能得到最佳回报。《基于价值链的全面成本管理》
管理会计的核心——成本管理
基于价值链的成本管理信息系统
管理会计对原有成本会计的拓宽
重要成本概念区分
思考：企业成本改善的路径还有哪些？
掌握企业成本真实状况——成本的量度与归集
确定成本动因，合理划分成本
基于价值链的成本核算方法
间接成本与费用的核算和归集
基于价值链的全面成本管控制度
企业内部价值链分析
成本管理责任分解
标准成本法和作用成本法
作业链与作业成本法体系建立
作业成本法的主要步骤及其应用
业务流程分析与成本优化方法
变动成本法在存货成本管理中的应用
为成本计划和控制所做的本量利分析
基于价值链分析的业务流程优化
最佳实务分析与质量成本分析
『圆桌讨论』采购成本控制与供应商管理韬略
【下管控篇】
提升决策分析质量
在目前的市场经济条件下，企业之间竞争激烈，风险丛生，要使企业利于不败之地乃至企业
规模稳健发展，一个重要的问题就是如何做出正确的决策，如何在适当的时机做出适当的投资以
获取丰厚的回报，要做哪些事前分析与风险把控。高顿观点：决策分析已经成为一门综合性的学科和创造性的管理艺术，专注于研究如何
帮助决策者提高决策质量，减少决策的时间和成本，降低风险提高决策收益。破冰交流：如何提高企业决策质量
决策分析的重点：
市场分析
方案研究
效益分析
风险分析
模块三决策支持，支撑企业科学可持续发展（2天）
企业在生存、发展的过程中，必定会需要做出各种各样的决策。但是，由于信息不对称，数据资料
不充分和市场环境存在大量不确定因素，往往难以把握和预测未来发生事件的运行结果和变化趋势，这
就导致决策的制定会伴随着风险的产生。因此，财务必须参与决策支持，大量收集决策所需信息并加以
整合分析，帮助衡量和防范各种商业风险，提高决策质量，实现科学管理。《经营决策分析与风险管理》
采购策略选择与风险控制
采购价格与采购质量控制
最优采购量的决策分析
是否利用供应商的信用优惠政策
生产策略选择与成本把控
生产产品的品种及产量选择
产品的深加工决策
新产品的投产决策分析
特殊订单生产决策
销售活动与经营策略选择
保本点分析与产品定价策略
产品最优组合决策分析
应收账款周期与信用政策选择
案例分析：销售政策分析决策
投资活动分析与决策
贴现现金流分析与投资回报预估
复杂投资决策分析方法
资本分配合理化与投资项目排序
互斥的投资项目选择
拓展应用：应用现金流分析评估经营风险评估
模块四投资分析，提升企业项目投资成功率（2天）
2013年中国经济整体开始稳定，并确定了回升的态势。投资仍然成为稳定企业经济增长的
主要动力。完成资本原始积累的企业正摩拳擦掌，或是准备实施地域扩张、打通产业链，或是
准备进入全新产业创造“二次创业”的新神话。《项目投资决策分析与风险控制》
一、科学投资的起点——商业环境分析
二、可行性研究——评估好项目的坚实基石
三、必不可少——科学有效的投资估值模型
四、用数据说话——项目财务效益分析
五、三思而后行——项目投资风险识别与应对
六、项目投资决策中的大学问——如何在众多的投资项目中脱颖而出
七、实践演练——预热项目投资评审会
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