高顿项目
股权投资会计与税务处理培训课程
来源：
上海财经大学EDP公开课
2019-05-13
课程介绍
随着我国资本市场的不断活跃，股权投资市场也日益发达，无论从购买方式上还是支付方式上都呈现了多样化的态势。各种股权投资方案的出现，无论在会计处理上还是税务处理上都给财务人员的会计估计以及税务筹划带来了比较大的职业挑战，本课程将从支付方式以及购买方式的多样化组合入手全面解析股权投资的财税处理，并全程辅以案例解析，再现经典投资案例的财税处理方法。
公司不断发生各种五花八门的投资业务，作为财务人员无从下手？
针对投资业务的会计处理以及税务处理的差异，作为财务如何应对？
在投资业务发生之前是否可以做到优化投资方式、做好税务筹划？
课程收益
● 【鞭辟入里】全面解析各种形式下股权投资账务与税务处理
● 【长驱直入】深度剖析企业合并特殊业务的会计与税务处理
● 【通计熟筹】再现股权投资经典案例的会计与税务处理方法
培训对象
财务总监、财务经理
会计主管、总账会计、核算会计
审计经理、审计主管、会计师事务所审计人员
培训大纲
一、以实物资产和无形资产等对外投资
● 不构成控股合并业务投资行为的会计处理
● 不构成控股合并业务投资行为的税务处理
-视同销售的判断、销售收入的确认依据、销售收入的确认时限
-增值税处理（存货；固定资产；无形资产、不动产、投资性房地产）
-所得税处理
-长期股权投资的计税基础
● 构成同一控制下控股合并业务投资行为的会计处理
● 构成同一控制下控股合并业务投资行为的税务处理
-视同销售的判断、销售收入的确认依据、销售收入的确认时限
-增值税处理（存货；固定资产；无形资产、不动产、投资性房地产）
-所得税处理
-长期股权投资的计税基础
● 构成非同一控制下控股合并业务投资行为的会计处理
● 构成非同一控制下控股合并业务投资行为的税务处理
-视同销售的判断、销售收入的确认依据、销售收入的确认时限
-增值税处理（存货；固定资产；无形资产、不动产、投资性房地产）
-所得税处理
-长期股权投资的计税基础
二、以股权对外投资
企业之间的合并、收购，发行股份购买资产，以及企业集团对旗下资产的重组等目前常见的企业资本运作方式，都是非货币性资产对外投资的具体表现形式。理清非货币性资产对外投资中涉及的税务问题，对企业股份制改造、内部重组、产业并购、借壳上市的方案设计具有重要的参考意义。
● 一般换股的账务处理及税务处理
● 换股形成同一控制下控股合并的账务处理及税务处理
● 换股形成非同一控制下的企业合并的账务处理及税务处理
● 吸收合并中换股的账务处理及税务处理
● 换股形成反向购买的会计处理及税务处理
三、重组税收处理的“特殊通道”
● 股权、资产收购业务特殊税务处理
● 股权、资产划转业务特殊税务处理
● 跨境交易特殊税务处理
四、经典实务案例剖析（可选）
● 友谊股份发行股份购买资产及换股吸收合并百联股份账务及税务处理解析
● 上海医药换股吸收合并、发行股份购买资产账务及税务处理解析
● 上海梅林发行股份购买食品资产账务及税务处理解析
● 恒源煤电股份加现金方式购买煤炭资源账务及税务处理解析
五、特殊业务处理
● 1.借壳上市的财税处理
-“母”借“子”壳整体上市的会计处理
-重大资产出售暨吸收合并的会计处理（合并成本的确定、合并商誉的确认和计量、重大资产出售）
-借壳上市企业重组涉税分析
-借壳上市经典案例剖析：金融街
● 2.名义收购财税处理
-一元名义收购，同一控制
-一元名义收购，非同一控制
-0元收购，同一控制
-0元收购，非同一控制
● 3.未分配利润转增资本的会计处理
-被投资单位对子公司用未分配利润转增资本，投资单位需要进行账务处理吗？
-被投资单位对联营企业用未分配利润转增资本，投资单位需要进行
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