现金日记账的登记方法详细内容

来源: 财屋网 2016-10-28
现金日记账的登记方法具体内容
日期栏:指记账凭证的日期,应与现金实际收付日期一致;
凭证栏:指登记入账的收、付款凭证的种类和编号,如“现金收(付)款凭证”,简写为“现收(付)”、“银行存款付款凭证”,简写为“银付”。凭证栏还应登记凭证的编号数,以便于查账和核对;
摘要栏:摘要说明登记入账的经济业务的内容。文字要简练,但要能说明问题。
对方科目栏:指现金收入的来源科目或支出的用途科目。如从银行提取现金,其来源科目(即对方科目)为“银行存款”。对方科目栏的作用在于了解经济业务的来龙去脉。
收入、支出栏:指现金实际收付的金额。每天下班前,应分别计算现金收入和支出的合计数,并结出余额,同时将余额与出纳保管的库存现金核对。如果账款不符,需查明原因,并记录在案,每个月底,同样要计算现金收入、支出和结存的合计数。

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