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个人独资企业所得税税率及如何定税?

来源： 高顿网校 2020-05-22
个人独资企业所得税税率及如何定税?
全年应纳税所得额税率(%)
(1)不超过15000元的5
即对于不超过15000元的，适用5%税率。
(2)超过15000元至30000元的部分10
即对于超过15000元至30000元的部分，适用10%税率。
(3)超过30000元至60000元的部分20
即超过30000元至60000元的部分，适用20%税率。
(4)超过60000元至100000元的部分30
即对于超过60000元至少100000元的部分，适用30%税率。
(5)超过100000元的部分35
即对于超过100000元的部分，适用35%税率。
一般情况下，你的企业是采取核定应税所得率征收的，也就是说当地地税机关会核定一个你企业的利润率，比如说是5%，那么你企业每月应纳税所得额为收入额2万*5%=1000元，1000元换算成全年应纳税所得额1000*12=12000元，根据上表税率为5%，当月应纳税额为12000*5%/12=50元，全年再进行汇算清缴，多退少补
另外月营业额低于3万，免征营业税及附加
个人独自企业所得税税率
1、个人独资企业要交个人所得税，不交企业所得税。
2、核定征收的按照营业收入来计算个人所得税。
3、计算公式
应纳个人所得税税额＝应纳税所得额*适用税率
其中：应纳税所得额＝收入总额*应税所得率
4、根据公式计算：
如果税务给你单位服务行业所得率核定的是7%，那么：
应纳税所得额
＝收入总额*应税所得率=1001600*7%=70042
应纳个人所得税税额
＝应纳税所得额*适用税率=70042*35%-6750=17764.7
个人独资企业所得税
个人独资企业根据财政部国家税务总局关于印发《关于个人独资企业和合伙企业投资者征收个人所得税的规定》的通知(财税[2000]91号)的规定,需要对投资经营者的经营所得征收个人所得税,不对企业征收企业所得税.
征收计算方式有两种:查账征收和核定征收.征收方式不同计算方式也不同.具体看一下附件.
3.第十七条投资者应纳的个人所得税税款，按年计算，分月或者分季预缴，由投资者在每月或者每季度终了后7日内预缴，年度终了后3个月内汇算清缴，多退少补。
附件：国税函[2001]84号2001年1月17日各省、自治区、直辖市和计划单列市地方税务局：为更好地贯彻落实财政部、国家税务总局《关于印发＜关于个人独资企业和合伙企业投资音征收个人所得税的规定＞的通知》(财税[2000]91号)(以下简称《通知》)精神，切实做好个人独资企业和合伙企业投资者个人所得税的征收管理工作，现对《通知》中有关规定的执行口径明确如下：
一、关于投资者兴办两个或两个以上企业，并且企业全部是独资性质的，其年度终了后汇算清缴时应纳税款的计算问题投资音兴办两个或两个以上企业，并且企业性质全部是独资的，年度终了后汇算清缴时，应纳税款的计算按以下方法进行：汇总其投资兴办的所有企业的经营所得作为应纳税所得额，以此确定适用税率，计算出全年经营所得的应纳税额，再根据每个企业的经营所得占所有企业经营所得的比例，分别计算出每个企业的应纳税额和应补缴税额。计算公式如下：应纳税所得额＝各个企业的经营所得之和应纳税额＝应纳税所得额×税率－速算扣除数本企业应纳税额＝应纳税额×本企业的经营所得／各个企业的经营所得之和本企业应补缴的税额＝本企业应纳税额－本企业预缴的税额
二、关于个人独资企业和合伙企业对外投贸分回利息、股息、红利的征税问题个人独资企业和合伙企业对外投资分回的利息或者股息、红利，不并入企业的收入，而应单独作为投资者个人取得的利息、股息、红利所得，按“利息、股息、红利所得”应税项目计算缴纳个人所得税。以合伙企业名义对外投资分回利息或者股息、红利的，应按《通知》所附规定的第五条精神确定各个投资者的利息、股息、红利所得，分别按“利息、股息、红利所得”应税项目计算缴纳个人所得税。
三、关于个人独资企业和合伙企业由实行查账征税方式改为核定征税方式后，未弥补完的年度经营亏损是否允许继续弥补的问题实行查账征税方式的个人独资企业和合伙企业改为核定征税方式后，在查账征税方式下认定的年度经营亏损未弥补完的部分，不得再继续弥补。
四、关于残疾人员兴办或参与兴办个人独资企业和合伙企业的税收优惠问题残疾人员投资兴办或参与投资兴办个人独资企业和合伙企业的，残疾人员取得的生产经营所得，符合各省、自治区、直辖市人民政府规定的减征个人所得税条件的，经本人申请、主管税务机关审核批准，可按各省、自治区、直辖市人民政府规定减征的范围和幅度，减征个人所得税。
以上就是【个人独资企业所得税税率及如何定税?】的全部解答，如果想要学习更多知识，欢迎大家前往高顿！

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