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金融业增值税税率，计提金融交易增值税会计分录！

来源： 高顿网校 2022-02-08
金融业增值税税率：
自2017年7月1日起，简并增值税税率结构，取消13%的增值税税率。
当前，一般纳税人适用的税率有：16%、10%、6%、0%等。
适用16%税率
销售货物或者提供加工、修理修配劳务以及进口货物。
提供有形动产租赁服务。
适用10%税率
提供交通运输业服务。
农产品（含粮食）、自来水、暖气、石油液化气、天然气、食用植物油、冷气、热水、煤气、居民用煤炭制品、食用盐、农机、饲料、农药、农膜、化肥、沼气、二甲醚、图书、报纸、杂志、音像制品、电子出版物。
适用6%税率
提供现代服务业服务（有形动产租赁服务除外）。
适用0%税率
出口货物等特殊业务。
征收率
小规模纳税人适用征收率，征收率为3%。
对于金融业增值税征收范围的问题，小编已经分享完毕。如果您觉得高顿是个不错的平台的话，也可以推荐给您身边的小伙伴，我们有专业的讲师与优质的资源，还有一群志同道合的朋友，如果您来，我们共同学习成长！
计提金融交易增值税会计分录是什么
金融商品主要指外汇、有价证券、非货物期货基金、信托、理财产品等各类资产管理产品、各种金融衍生品，其中，有价证券主要指股票、债券。
金融商品转让是指是指转让外汇、有价证券、非货物期货和其他金融商品所有权的业务活动，其他金融商品转让包括基金、信托、理财产品等各类资产管理产品和各种金融衍生品的转让。
（一）企业为一般纳税人：
金融商品实际转让月末，如产生转让收益，按收益额/1.06*6%，计算出税额，做如下会计分录：
借：投资收益
贷：应交税费——转让金融商品应交增值税
月末金融商品转让产生收益，确认的“应交税费——转让金融商品应交增值税”为销项税额，不是实际缴纳税款。建议将该金额转到销项税额，即：
借：应交税费-转让金融商品应交增值税，
贷：应交税费-应交增值税（销项税额）。
再按规定做账务处理。
如产生转让损失，按损失额/1.06*6%，计算可结转下月抵扣税额：
借：应交税费——转让金融商品应交增值税，
贷：投资收益。
年末，“应交税费——转让金融商品应交增值税”科目如有借方余额：
借：投资收益，
贷：应交税费——转让金融商品应交增值税。
（二）小规模纳税人：
金融商品实际转让月末，如产生转让收益，按收益额/1.03*3%，计算出税额，做如下会计分录：
借：投资收益，
贷：应交税费——转让金融商品应交增值税。
交纳增值税时：
借：应交税费——转让金融商品应交增值税，
贷：银行存款。
如产生转让损失，，按损失额/1.03*3%，计算可结转下月抵扣税额：
借：应交税费——转让金融商品应交增值税，
贷：投资收益。
年末，“应交税费——转让金融商品应交增值税”科目如有借方余额：
借：投资收益，
贷：应交税费——转让金融商品应交增值税。
计提本月应交增值税会计分录：
借：应交税费-应交增值税-转出未交增值税
贷：应交税费-未交增值税
这里面的金额等于销项税额减去进项税额的差额，如果是进项税额大于销项税额不能编制上述的分录。年末时转出未交增值税明细科目需要与销项税额、进项税额等明细科目对冲。

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