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企业所得税税收筹划，2020年企业所得税新政策！

来源： 高顿网校 2020-07-06
企业所得税税收筹划：
1、利用所得税税收优惠政策，合理选择投资地区与行业。目前，国家政府以及税务部门频频出台所得税税收优惠政策，企业所得税税收优惠政策形成了以产业优惠为主、区域优惠为辅、兼顾社会进步的新的税收优惠格局。因此，企业选择此种方式开展所得税筹划，其可供选择的优惠政策主要包含：（1）低税率及减计收入优惠政策；（2）产业投资的税收优惠；（3）就业安置的税收优惠等。
2、合理选择企业组织形式，科学决策成立子公司或分公司。在企业经营发展过程中，有些情况下，企业也可以通过合理利用企业的组织形式来进行税收筹划。当前，企业从组织形式上有子公司和分公司两种选择。子公司具有独立法人资格，需单独进行纳税。但分公司不具有独立法人资格，其需汇入总公司合并进行纳税。所以，企业采取何种组织形式需要考虑的因素有：分支机构盈亏、分支机构是否享受优惠税率等。
3、运用合理的折旧方法，最大限度减轻企业所得税税负。对于企业来说，折旧是为了弥补固定资产的损耗而转移到成本或期间费用中计提的那一部分价值。这即是说，折旧的计提将直接关系到企业当期成本、费用大小以及利润高低和应纳所得税的多少。采用的折旧方法不同，所需缴纳的所得税税款也不相同。因此，企业也可以合理利用折旧方法开展税收筹划。
4、利用费用扣除标准，在法律允许范围内最大限度进行费用列支。费用列支是应纳所得税额的递减因素，所以，在税法允许范围内，应尽可能地列支当期费用，减少应缴纳的所得税，合法递延纳税时间来获得税收利益。不过，运用此种方法进行筹划，还需要注意各项费用的节税点的控制。
2020年企业所得税新政策：
(一)节能服务公司实施合同能源管理项目减免企业所得税
自2011年1月1日起，对符合条件的节能服务公司实施合同能源管理项目，符合企业所得税税法有关规定的，自项目取得第一笔生产经营收入所属纳税年度起，第一年至第三年免征企业所得税，第四年至第六年按照25%的法定税率减半征收企业所得税。
政策依据：《财政部国家税务总局关于促进节能服务产业发展增值税、营业税和企业所得税政策问题的通知》(财税〔2010〕110号)第二条;《国家税务总局国家发展改革委关于落实节能服务企业合同能源管理项目企业所得税优惠政策有关征收管理问题的公告》(2013年第77号)。
(二)经营性文化事业单位转制为企业减免企业所得税
经营性文化事业单位转制为企业，自转制注册之日起免征企业所得税。执行期限为2014年1月1日至2018年12月31日。
政策依据：《财政部国家税务总局中宣部关于继续实施文化体制改革中经营性文化事业单位转制为企业若干税收政策的通知》(财税〔2014〕84号)第一条第一款。
小微企业免税政策
这两则文件的对小微企业的支持主要包括以下三个方面：
1、自2018年1月1日至2020年12月31日，继续对月销售额2万元(含本数)至3万元的增值税小规模纳税人，免征增值税。
2、自2018年12月1日至2019年12月31日，对金融机构向农户、小型企业、微型企业及个体工商户发放小额贷款取得的利息收入，免征增值税
3、自2018年1月1日至2020年12月31日，对金融机构与小型企业、微型企业签订的借款合同免征印花税。
以上就是【企业所得税税收筹划，2020年企业所得税新政策！】的全部解答，如果想要学习更多的知识，欢迎大家前往高顿！

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