更多服务 高顿项目
国内财会
国际财会
金融证书
公务员
考研
继续教育
在职硕博
学历学位
国企求职
军队文职
职业提升
语言培训
出国留学
报考指南 报考查询 招生简章 分数线 考试日历 资料中心 备考经验 择校择专 院校排名 全部

临沧会计考试网：税务会计日常操作流程

来源： 高顿网校 2014-07-07
高顿网校友情提示，*7临沧会计考试网上总结信息税务会计日常操作流程等内容公布如下：　　1. 增值税
　　(1)认证增值税专用发票
　　Ⅰ.收到责任会计转来的已入账的增值税专用发票抵扣联或运输发票抵扣联、海关进口增值税专用缴款书进行审核，是否符合抵扣标准。
　　Ⅱ.对审核无误的专用发票或运输发票进行认证，专用发票在月末最后一天前可在企业能过互联网自行认证，到月末如有未及时认证的专用发票可到主管税务机进行认证; 运输发票必须到税务机关办税大厅进行认证处理;海关进口增值税专用缴款书先录入电子申报系统上传网上办税大厅进行比对。
　　Ⅲ.月末对已全部认证相符的专用发票与认证结果进行核对，核对无误后到税务机关的网上办税大厅打印认证结果通知书。打印海关进口增值税专用缴款书稽核结果通知书。
　　注意事项：增值税一般纳税人取得2010年1月1日以后开具的增值税专用发票、公路内河货物运输业统一发票、机动车销售统一发票以及海关缴款书，未在规定期限(180天)内到税务机关办理认证、申报抵扣或者申请稽核比对的，不得作为合法的增值税扣税凭证，不得计算进项税额抵扣。
　　认证发票的目的：认证相符的专用发票才可以做为抵扣企业的销项税额或者退税的依据，即对企业的进项税额进行控制。
　　(2)抄税
　　目的：检查企业开具增值税专用发票的完整情况，对企业的销项税额进行控制。
　　每月报税前必须对本企业已开具的增值税专用发票拿到税局进行抄税，以核实企业的销项税额情况。
　　抄税所需资料：
　　Ⅰ.IC 卡
　　Ⅱ.月末时从金穗卡里打印出的本月开具增值税发票清单，包括专用发票和普通发票。
　　Ⅲ.如果申报月份开具过销项负数发票，在抄税时还要提供税务机关出具的“开具红字增值税专用发票通知单”及“红字发票”进行检查。
　　(3)调整项目(免抵退税)
　　报关员提交进出口报关单，将报关单录入免抵退税申报系统
　　Ⅰ.计算出口项下的进项转出税额
　　Ⅱ.计算直接出口应缴税额
　　(4)报税：
　　Ⅰ.将专用发票认证结果与海关进口增值税专用缴款书稽核结果、销项发票抄税结果录入增值税电子申报系统。
　　Ⅱ.录入进项转出税额与出口应缴税额。
　　Ⅲ.录入会计报表
　　Ⅳ.生成电子申报盘
　　Ⅴ.根据申报系的报表清单，打印纳税申报表及纸质资料加盖企业公章，企业法人代表印章。
　　Ⅶ.携上述资料到国税办税大厅进得申报
　　注意事项：
　　Ⅰ.每月在报税期(一般为月初15 日前，遇国家法定节假日税局另行通知)对所需申报的税种进行申报。
　　Ⅱ.扣缴税款的银行帐号必须有足够的余额以备扣缴。
　　(5)账务处理：
　　申报完成后，取得银行扣款通知水单进得记账
　　借：应交税金-应交增值税-已交税金
　　贷：银行存款
　　(6) 申报重点税源
　　国家或省级税务机关为了控制税源，把纳税大户企业或规模较大的企业认定为重点税源企业，以此来实行税款和税源的及时监控。每月在税务申报期内，不只要及时申报税款，更要对企业的申报税源和税款进行分析和申报，以完成本月最基本的整个报税工作。
　　申报重点税源所需资料：
　　Ⅰ.企业信息表
　　Ⅱ.企业税务表
　　Ⅲ.企业工业产品表
　　Ⅳ.企业财务表(季度申报)
　　Ⅴ.企业重点税源分析报告
　　以上报表填写完成后生成电子版的重点税源申报盘发送到税源一科。
　　(6)领购发票
　　企业日常发票的领购需要到国税局办税大厅相关窗口办理，具体所需资料如下：
　　Ⅰ.企业发票领购簿
　　Ⅱ.IC 卡
　　Ⅲ.未验旧的增值税及普通发票清单
　　Ⅳ.作废发票
　　Ⅴ.出口发票存银联
　　Ⅵ.填写企业发票验旧信息表并加盖企业公章。
　　注意事项：
　　Ⅰ .企业的新办税人员*9次领购发票时，需提供企业的允许该人员领购发票的证明书、企业税务登记证副本复印件一张和该新办税人员身份证复印件一张，以做为企业更换人员在税务机关的备案。
　　Ⅱ.要妥善保管发票并且依法使用。
　　(7)申请开具红字专用发票通知单
　　由于企业日常工作中难免发生退货、专用发票无法认证等情况需开具销项负数发票，申请主管税务机关出具红字专用发票通知单的业务也在所难免。
　　开具红字专用发票通知单所需提供资料如下：
　　Ⅰ.开具红字专用发票申请单(加盖企业财务专用盖，一式两份)
　　Ⅱ.企业开具红字发票的书面申请(加盖企业公章，一份)
　　Ⅲ.需开具销项负数的原发票抵扣联复印件(加盖企业公章、与原件核对无误印章一份)
　　Ⅳ.开具红字专用发票通知单(一式两份)
　　Ⅴ.购货方企业出具的退票证明(加盖购货方企业公章，一份)
　　税务机关在审核后盖章即可。
　　注意事项：由于红字专用发票可做为直接冲减企业销项税额的凭据，所以红字专用发票税务机关控制的非常严格，因此在哪些情况下可以开具红字专用发票，企业税务人员必须准确熟练掌握。
　　2. 企业所得税
　　公司从2009年始评为高新科技企业,税率从22%降为15%,有效期三年
　　具体操作流程：
　　(1) 第季度末总账会计根据公司经营的盈利情况计提企业所得税。
　　(2) 季末在互联网上的办税大厅进行申报，进行预缴
　　(3) 取得银行扣款水单，作如下凭证：
　　借：应交税金—应交所得税
　　贷：银行存款
　　3. 代扣代缴个人所得税
　　每月申报缴纳
　　(1) 人事部门提供工资发放资料(用友系统引出的数据)
　　(2) 将数据录入个人所得税申报系统。
　　(3) 整理后生成申报盘
　　(4) 登录广东省地税网，在线上传申报盘。
　　(5) 信息反馈申报成功
　　(6) 在线扣款
　　(7) 帐务处理：
　　借：应交税费—应交个人所得税
　　贷：银行存款
　　4. 堤围费
　　每月申报缴纳
　　(1)堤围防护费的计算公式=按缴费人申报流转税时的销售额或营业额×适用征收率 (税率7/1000)
　　(2)登录广东省地税网，在线申报。
　　(3)我公司上限为15000元人民币，申报时调整扣减额。
　　(4)扣款后的帐务处理：
　　借：营业税金及附加—堤围费
　　贷：银行存款
　　5. 房产税及土地使用税
　　每半年申报缴纳一次
　　(1)房产税从价计征的计算
　　应纳税额=应税房产原值×(1-扣除比例)×年税率1.2%
　　珠海企业扣除比例为30%
　　(2)房产税从租计征的计算
　　应纳税额=租金收入×12%
　　(3)土地使用税税额计算 :
　　应纳土地使用税额=应税土地的实际占用面积×适用单位税额
　　我司属三级工业用地，单位税额为2.5元/每平方米。
　　(4)应纳税额计算完成，填写申报表到地税局办税大厅窗口办理申报。
　　(5)帐务处理：
　　预提：借：管理费用—税金—房产税
　　借：管理费用—税金—土地使用税
　　贷：应交税费—应交房产税
　　贷：应交税费—土地使用税
　　扣款：借：应交税费—应交房产税
　　借：应交税费—土地使用税
　　贷：银行存款
　　6. 印花税
　　年度申报缴纳
　　(1)应纳税凭证
　　①购销、加工承揽、建设工程承包、财产租赁、货物运输、仓储保管、借款、财产保险、技术合同或者具有合同性质的凭证;
　　Ⅰ.产权转移书据;
　　Ⅱ.营业账簿;
　　Ⅲ.权利、许可证照;
　　Ⅳ.经财政部确定征税的其他凭证。
　　(2)根据应凭证的金额乘以相应税率计算应纳税额
　　(3)填写申报表到地税局办税大厅窗口办理申报。
　　(4)帐务处理：
　　预提：借：管理费用—税金—印花税
　　贷：应交税费—应交印花税
　　扣款：借：应交税费—应交印花税
　　贷：银行存款
　　7. 进口付汇核销
　　(1) 银行付汇后退回“对外付款/承兑通知书申报联”简称申报联。
　　(2) 报关员提交的“中华人民共和国海关进口货物报关单付汇证明联”，简称付汇联。
　　(3) 申报联与称付汇联核对相符。
　　(4) 填制贸易进口付汇到货核销表，加盖公单。
　　(5) 凭电子口岸IC卡进入网上系统，在线交单。
　　(6) 上述资料密封，送交国家外汇管理局珠海市中心分局服务大厅。经办人员退签收退回受理回执。
　　(7) 5个工作日后，凭回执取回核销资料。
　　(8) 归档保管。
　　8. 出口收汇核销
　　(1) 凭电子口岸IC卡进入网上系统，在线申请出口收汇核销单(简称核销单)。
　　(2) 凭身份证、电子口岸IC卡、填制正确的“出口收汇核销单申领记录卡”，到外汇管理局申领核销单。
　　(3) 领回核销单，凭电子口岸IC卡进入网上系统，在线办理口岸备案。
　　(4) 签交给报关员。
　　(5) 报关员报关出口后，提交核销单附报关单。
　　(6) 销售会计提交已开具的“广东省出口商品统一发票第六联：外汇管理局存查联”。简称发票。
　　(7) 银行收货款，出具“出口核销专用联”。
　　(8) 核销单、报关单、发票、出口核销专用联四者核对相符。
　　(9) 登录外汇管理局出口收汇核销系统，汇集上述四项资料，对碰一致，生成申报文件。
　　(10)上述资料密封，送交国家外汇管理局珠海市中心分局服务大厅。经办人员退签收退回受理回执。
　　(11) 5个工作日后，凭回执取回核销资料。
　　(12) 归档保管。
 　　　　
　　扫一扫微信，学习实务技巧
　　　
　　高顿网校特别提醒：已经报名2014年财会考试的考生可按照复习计划有效进行！另外，高顿网校2014年财会考试高清课程已经开通，通过针对性地讲解、训练、答疑、模考，对学习过程进行全程跟踪、分析、指导，可以帮助考生全面提升备考效果。
 
版权声明：本条内容自发布之日起，有效期为一个月。凡本网站注明“来源高顿教育”或“来源高顿网校”或“来源高顿”的所有作品，均为本网站合法拥有版权的作品，未经本网站授权，任何媒体、网站、个人不得转载、链接、转帖或以其他方式使用。 经本网站合法授权的，应在授权范围内使用，且使用时必须注明“来源高顿教育”或“来源高顿网校”或“来源高顿”，并不得对作品中出现的“高顿”字样进行删减、替换等。违反上述声明者，本网站将依法追究其法律责任。 本网站的部分资料转载自互联网，均尽力标明作者和出处。本网站转载的目的在于传递更多信息，并不意味着赞同其观点或证实其描述，本网站不对其真实性负责。 如您认为本网站刊载作品涉及版权等问题，请与本网站联系(邮箱fawu@gaodun.com，电话：021-31587497)，本网站核实确认后会尽快予以处理。
展开全文 咨询在线
严选名师 全流程服务
其他人还搜了 热门推荐

高顿教育 > 会计实务 > 初级实务

一键下载高顿教育App累计下载用户：2000万+