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张掖会计人才网：工资福利岗位会计工作流程（二）

来源： 高顿网校 2014-07-08
高顿网校友情提示，*7张掖会计人才网上总结信息工资福利岗位会计工作流程等内容公布如下：
　　2、劳保/内退人员工资及代付款发放
　　（1）编制工资表程序与在职员工相同
　　（2）每月4日前划款，保证5日到账
　　（3）编制凭证
　　借：管理费用——劳保（劳保人员工资）
　　应付工资——其他（内退人员工资）
　　管理费用——电费（代扣水电费）
　　其他应付款（代付款项）（负数）
　　应付福利（代发款项）
　　贷：其他应付款——养老金/公积金
　　银行存款——建行南湖办
　　3、退休人员补贴发放
　　根据人力资源部退休人员补贴变动通知调整补贴明细表——→打印补贴明细表送人力资源部复核——→复核无误，拷盘——→填写付款审批单——→经财务部长签字——→将软盘同委托工行珞狮路分理处转账申请表、代扣水电费委托书传出纳岗办理划账手续——→收到出纳传来的划款支票存根编制记账凭证
　　（1）借：管理费用——劳保（退休人员补贴）
　　贷：银行存款——工商珞狮路分理处     ——→传主管岗复核
　　（2）收到出纳传来的工行代扣水电回单，编制凭证
　　借：银行存款
　　借：管理费用——水电（负数）
　　注：（1）退休人员工资已改由社保发放，公司只负责发放退休人员补贴。
　　（2）新增退休人员时，应向人力资部询问退休人员存折账号及社保号，以便向退休人员存折中划入补贴。
　　4、销售兑现
　　凭销售会计传递的销售兑现汇总表——→编制计算表——→开具代扣款项收据——→根据销售兑现汇总表及收据、银行回执编制凭证
　　借：应付工资——办事处    （在册人数×800记应付工资）
　　营业费用——广告费—宣销费（医药代表及OTC代表工资）
　　—— 打卡差旅费
　　——业务费（兑现金额—宣销费—办事处工资—打卡差旅费）
　　管理费用——电费（代扣水电费）
　　贷：其他应付款——10%风险金/长期服务金/养老/公积
　　其他应收款
　　应交税金——所得税——个人所得税
　　银行存款        ——→传主管岗复核
　　（二）工资分配
　　1、分配当月工资
　　月末打印当月应付工资明细汇总表——→编制工资分配明细表，同时按工资总额的14%计提福利费、2%计提工会经费——→编制记账凭证
　　借：管理费用——工资/福利
　　营业费用——工资/福利
　　制造费用——工资/福利
　　生产成本——基本生产—车间—工资福利
　　——辅助生产—车间—工资福利（五车间）
　　管理费用——工会经费
　　货：应付工资
　　应付福利——提取福利
　　其他应付款——工会经费    ——→传主管岗复核
　　注：（1）工资分配后当月不能再有涉及应付工资凭证，因此可适当提前扎工资账，若有工资性支出，则可提前编制下月凭证。
　　（2）分配工资后，部门应付工资无余额。
 　　　　
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