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天水会计人才网：工资福利岗位会计工作流程（一）

来源： 高顿网校 2014-07-08
高顿网校友情提示，*7天水会计人才网上总结信息工资福利岗位会计工作流程等内容公布如下：　　（一）工资发放
　　1、现金工资性支出
　　（1）日常零星工资性支出
　　收到人力资源部开具的支出证明单——→编制记账凭证
　　借：应付工资——部门
　　管理费用/营业费用/制造费用——其它
　　贷：现金                      ——→传出纳岗付款
　　注：（1）注明“工资”字样的支出记入“应付工资”，未注明的记入相关部门费用。
　　（2）差额工资、兑现、奖金等工资性支出
　　签收出纳岗传来的已付款支出证明单——→分类——→编制记账凭证
　　借：应付工资——部门
　　管理费用/营业费用/制造费用—— 其他
　　贷：现金    ——→传出纳岗登记核对
　　注：对于集中发放差额工资、兑现、奖金等，为简化手续，可先由出纳岗先凭支出证明单付款，再将付款将单据汇总后传工资核算岗制证。
　　2、在职员工工资发放
　　（1）整理异动信息
　　签收人力资源部、行政事务部、车间核算员及其他会计岗传来的相关异动信息——→将异动信息分类——→登记备忘录
　　注：（1）将异动信息按编制工资表时间不同分为在职长假、劳保内退、退休三类，再在三类中分新增人员、部门变动、水电费变动、代扣款项等项目。
　　（2）须根据分类后的异动信息准确登记备忘录。
　　（3）备忘录须将异动信息在预计发生月份分别登记一次。
　　（2）根据备忘录编制工资表
　　打开Foxbase数据库——→清零上月异动信息字段——→根据本月异动情况编制工资表——→计算应发工资——→输入所得税计算公式计算应扣所得税——→重新计算应发工资——→汇总各部门工资
　　注：（1）只要不是正常增减项目全须在异动信息字段中反映。
　　（2）不能代扣代发的事项须列出清单向发出通知的部门人员反馈。
　　（3）验算工资表
　　工资计算完毕——→验算：上期实发工资±上期异动项+上期所得税±本期异动项—本期所得税=本期实发数
　　（4）打印、拷盘
　　打印工资明细表——→送人力资源部审核——→审核无误后拷盘
　　（5）银行代发工资款付出
　　每月9日前填写付款审批单——→财务部长审批——→连同工资软盘交出纳岗划款，保证10日到账
　　注：（1）工资发放日须委托出纳领回新开户存折，登记后由领取人签字发放。
　　（6）编制正式工资表
　　从Foxbase中拷出月度工资表——→按人力资源部相关要求编制Excel正式工资表——→打印工资明细表——→传人力资源作档案保存
　　（7）编制记账凭证
　　根据正式工资明细表开具扣款收据——→凭正式工资表汇总表、出纳传来的银行付款支票存根编制记账凭证
　　借：应付工资——部门（在册人员工资）
　　管理费用/营业费用/制造费用——其它（招聘人员、临时工工资）
　　管理费用/营业费用——差旅费（外勤补贴）
　　更改工程——GMP—其他（GMP部门工资）
　　应付福利——医药费/福利（医贴、物资补贴）
　　管理费用——电费（扣个人水电费）(负数)
　　贷：其他应付款——长期服务金/养老金/公积金
　　其他应收款
　　应交税金——所得税——个人所得税
　　银行存款                   ——→传给主管岗复核
　　（8）装订工资信息资料
　　工资发放完毕，将各种信息资料分类装订成册，妥善保管。
 　　　　
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