张家界会计人才网:库存现金管理内部控制制度
来源:
高顿网校
2014-07-08
高顿网校友情提示,*7张家界会计人才网上总结信息库存现金管理内部控制制度等内容公布如下: 1.钱账分管制度
出纳人员不得兼管稽核、会计档案保管和收入、费用、债权、债务账目的登记工作。现金总账不能由出纳登记而应由会计登记;另外还可以让出纳登记一些和库存现金、银行存款不产生对应关系的账簿,比如累计折旧等明细账。
2.库存现金开支审批制度
包括:
(1)明确本单位库存现金开支范围;
(2)明确各种报销凭证,规定各种库存现金支付业务的报销手续和办法;
(3)确定各种现金支出的审批权限。
3.库存现金日清月结制度
包括:
(1)清理各种现金收付款凭证,检查单证是否相符;
(2)登记和清理日记账;
(3)现金盘点
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