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沈阳会计管理网：关于现金收入的操作流程说明

来源： 高顿网校 2014-07-08
高顿网校友情提示，*7沈阳会计管理网上总结信息关于现金收入的操作流程说明等内容公布如下：
　　出纳人员在办理现金收入业务时，应当按照现金收入管理的原则，及时取得或填制有关原始凭证，按规定的程序收取并点清现金收入，做到完整、准确地反映本单位的现金收入情况，并对收入业务进行有效的监督。
　　1.现金收入管理的原则
　　出纳人员在进行现金收入管理时，应掌握一定的方法，按照基本的规定办理现金收款业务，主要原则包括：
　　(1)单位任何人员不得瞒报、满报、少报、误报收入，采取的主要防范措施有：
　　a.部门经理负责制，即销售或劳务收入由业务部负责人统一监控，非经营性收入由各部门负责人监控。
　　b.收入凭证由专人保管开具。凡是涉及到现金收入的凭证，如发票、内部收据、财务专用章及发票专用章等，一律由出纳人员或专人专门负责开具及保管，定期盘点核时，保证收款与开出凭证的金额一致，严禁开具大头小尾的收入凭证。
　　c.账实核对。凡涉及商品销售的，所有库存商品的发出必须与相应的收入或其他用途相对应;凡涉及实物增减的，也应与相应的去向相符合。
　　(2)出纳工作一般按时间分阶段进行处理和总结的，因此出纳人员在了解资金收支的一般程序和账务处理之后，要对工作有个时间概念，以保证出纳业务得到及时处理，出纳信息得到及时反映。
　　2.严格办理收入手续
　　发生现金收人后，出纳人员应及时办理收入手续，做到手续完备，一笔一清，具体内容如下：
　　(1)审查收入的合法性。在处理日常业务收入现空时，必须严格遵守国家现金收入范围的规定，不得在出售商品的金额超过结算起点时，拒收银行结算凭证而收取现金，或按一定比例搭配收取现金等。
　　(2)现金收入要一笔一清。收取现金时，要清点完一笔之后再清点另一笔，几笔收款不能混在一起办理，以免互相混淆或调换。一笔款项未办理妥当，出纳员不得离开座位;收款过程应在同一时间内完成，不准收款后过一段时间再开发票或收据;对已完成收款的收据应加盖“现金收讫”字样。出纳员与付款人当面点清后，应再询问一次付款人金额是否正确，如无异议，即可将发票或收据交给付款人，至此收入手续才算结束。
　　(3)现金收入要及时送存银行。出纳人员应严格控制收款日期和收款金顿，保证本单位应得的收入及时收取、不缺不满并及时送存银行。
　　3.现金收入的程序
　　直接收款方式，是指由交款人直接持现金到出纳部门交款的方式，如购货单位交付贷款、职工交来欠款等。出纳人员在办理此类收款业务时，其收款程序如下：
　　(1)受理收款业务，对于由其他人员填开的现金收入凭证，应先进行审核，查看其业务内容是否完整、真实、准确，然后再审授现金收入来源是否合法合理，手续是否齐全。
　　(2)与付款人当面清点现金，保证收款依据和收款金额一致。
　　(3)清点无误后，开具收款凭据，并在凭据上加盖“现全收讫”章。
　　(4)根据收款收据记账联和收款依据(如劳务清单等)编制记账凭证。
　　(5)根据审核无误的记账凭证登记现金日记账。
　　在商品零售业、旅游、饮食服务业等行业中，由于收款业务比较频繁，一般采用由营业分散收款或收银员集中牧款的方式，每天定时向出纳部门交款，其现金收入也应按前速程序办理手续。
 　　　　
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