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邯郸会计管理网：如何使用以前年度损益调整科目

来源： 高顿网校 2014-07-09
高顿网校友情提示，*7邯郸会计管理网上总结信息如何使用以前年度损益调整科目等内容公布如下：
　　去年多提的福利费和预提费用，今年已补交所得税，请问应该使用以前年度损益科目吗，资产负债表的年初数需要更改吗?我应该怎么做呢?能举例说明一下好吗?
　　企业发生的会计差错有重大会计差错和非重大会计差错之分。其中，重大会计差错是指使会计报表不再具有可靠性的会计差错。
　　1、多提的费用如果金额较小，属于非重大会计差错，可直接调整今年的会计分录。
　　2、如果金额较大，应计入以前年度损益调整科目。
　　借：应付福利费
　　预提费用
　　贷：以前年度损益调整
　　调整应交所得税
　　借：以前年度损益调整
　　贷：应交税金——应交所得税
　　将以前年度损益余额转入利润分配
　　借：以前年度损益调整
　　贷：利润分配——未分配利润
　　调整利润分配有关数字
　　借：盈余公积
　　贷：利润分配——未分配利润
　　3、调整报表(如果你在6月份调帐，调整6月份报表的年初数即可) 调整今年报表的年初数，资产负债表中——应付福利费、预提费用科目金额减少，应交税金科目金额增加，盈余公积科目金额增加，利润分配科目金额增加。利润表中，如果是月报只有本月数和上月数，不涉及去年金额，在12月份的年报中，调整上年数，减少相对应的成本费用科目金额，增加所得税金额，提取法定盈余公积、提取法定公益金金额增加。
 　　　　
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