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临沧国家会计网：货币资金管理控制的重点

来源： 高顿网校 2014-07-09
高顿网校友情提示，*7临沧国家会计网上总结信息货币资金管理控制的重点等内容公布如下：
　　货币资金流动性最强，容易被贪污、偷窃或挪用，因此，加强货币资金的管理控制尤为重要，而只有理解和把握其重点才能达到事半功倍的效果。概括地说，货币资金的控制重点，应把好“一关”，管住“七个点”。
　　一、把好“一关”，即货币资金的支出关
　　常言说，节流等于开源。因此，控制非法和不合理的资金支出，等于带来了等量的资金流入。但如何判定哪些支出合法、合理，而哪些支出有问题、打“嫌疑”呢？关键是看支出程序是否合法、合理。为此，要做到“四审四看”，即：—是审支付申请，看是含有理有据；二是审支付程序，看审批程序，权限是否正确，审批手续是否完备；三是审支付复核，看复核工作是否到位；四是审支付办理，看是否按审批意见和规定程序、途径办理，出纳人员是否及时登记现金和银行存款日记账。
　　二、管住“七个点”
　　1.管住货币资金的流入点。具体地说，就是要分清钱是从哪儿来的，以什么形式来的，来了多少，还缺多少，没来的钱怎么办。同时，对已取得的货币资金收入必须及时人账，不得私设小金库，不得账外设账，严禁收款不入账。
　　1.管住银行开户点。对银行账户的开立、管理等要有具体规定。有些单位以各种理由在同一银行的不同营业网点升立账户，或者同时跨行开户、多头开户、随意开户，甚至将单位公款以职工个人名义私存银行。究共原因，不外乎一是为了防止银行扣款而“改头换面”、“狡兔三窟”；二是搞“小金库”，方便支出。因此，按照有关规定，应及时，定期对银行开户点进行认真清理和检查。
　　3.管住现金盘存点。有些单位的日常现金盘点工作是由现金出纳人员自行完成的，这种做法需要改进，至少应增加其他第二者参与盘点或监盘的内容，保证现金账面余额与实际库存相符。
　　4.管住银行、客户对账点。一切贪赃枉法行为都喜欢秘密、黑暗，怕见光，怕公开。对帐就是公开，就是使双方或多方经济交易事项明朗化。一般而言，单位与银行之间的对账较有规律，按照有关规定，每月至少要核对一次。相比之下，单位与客户之间的对账难度要大得多。一是因为社会信用危机的普遍存在，使得逃债的行为时有发生；二是客户分布天南地北，相隔遥远，比较复杂，客观上增加了对账的难度。因此，应加强与异地和同城单位之间往来款项的核对，确保货币资金支付合理，回收及时、足额。
　　5.管住票据及印章保管点。任何单位都应该明白一个道理，那就是：“薄薄票据，价格千金；小小印章，力重千钧。”因此，各单位要明确各种票据的购买、保管、领用、背书转让、注销等环节的职责权限和程序，并专设备查簿登记，防止空白票据的遗失和被盗用，并且备查簿需作会计档案管理。同时，单位必须加强银行预留印鉴的管理，严禁由一个人保管支付款项所需的全部印章。毕竟，制度约束比个人的自觉性更可靠、更有效。
　　6.管住督促、检查点。任何人或多或少都可能有些惰性，任何制度也或多或少有些漏洞。因此，加强对与货币资金有关的人员和制度的督促检查很有必要。对监督检查过程中发现的问题，应当及时采取措施，加以纠正和完善。
　　7.管住财会人员的任用点。财会人员要具有政治思想好、业务能力强、职业道德奸的良好素质，还要具备从业资格和任职资格。同时，要建立定期换岗、轮岗制度，防止一个人在财会部门长时期做同一工作。这样既叮使财会人员学到新的业务，掌握新的知识，综合能力进一步提高，又使常年不“挪窝”易滋生的懒散习气和小团体势力得以克服和抑制，还可能使一些长期隐蔽的违法犯罪活动因人事变动、新人接手而被揭示出来。
 　　　　
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