会计出纳基本工作：出纳工作交接

出纳工作交接

    一、概念解释

   根据《会计基础工作规范》的规定，出纳人员（含临时代理出纳工作的人员）凡因故不能在原出纳岗位工作时，均应向接管人员（含原被代理人员）办理移交手续；没有办理交接手续的，不得调动或者离职。这是出纳人员对工作应尽的职责，也是分清移交人员和接管人员责任的重要措施。

    二、业务要点

    1．交接要求
    出纳交接时应做到两点：一是移交人员与接管人员要办清手续；二是交接过程须由专人负责监交。交接时，要进行财产清理，做到账账核对、账款核对。交接清楚后，应填写移交表，将所有移交的票、款、物编制详细的移交清册，按册向接交人点清。交接核对无误后，由交、接、监三方签字盖章。
    2．交接内容
    出纳交接工作的大致内容包括以下几项。
    (1)对于库存现金（现钞、金银珠宝等）、有价证券（证券、股票、商业汇票等）、其他贵重物品，要根据会计账簿的有关记录逐一点交。
    (2)移交支票（空白现金支票、作废现金支票、转账支票等）、发票（空白发票、已用或作废发票存根联或作废发票其他联等）、印章（财务专用章、银行预留印鉴、印章和印鉴卡片以及“现金收讫”、“现金付讫”、“银行收讫”、“银行付讫”等业务印鉴），同时由接交人更换预留在银行的印鉴。
    (3)支票、发票的号码必须是相连的，交接时要注意清点。
    (4)出纳凭证（原始凭证、记账凭证）、收款收据（空白收据、已用或作废收据存根联或作废收据其他联）、支票簿接收时要查看清楚，并妥善保管。
    (5)出纳账簿（现金日记账、银行存款日记账等）移交时，接交人应核对账账、账实是否相符、完整。
    (6)其他有关会计资料（银行对账单，应由出纳人员保管的合同、协议等）、有关会计文件、会计用品移交时列出清单，认真记载。
    (7)企业证件。主要包括企业的营业执照正本、副本，组织机构代码证正、副本，税务登记证正本、副本，银行开户许可证，发票领购本，地税通卡等。
    (8)银行存款账户要与银行对账单核对，并编制银行存款余额调节表。
    (9)移交人应将保险柜密码、钥匙、办公室钥匙、办公桌钥匙、门卡等一一移交给接交人。交接后应立即更换密码及有关的锁具。
    3．交接程序

    三、应用实务

    出纳人员工作交接书示例
    原出纳人员王某，因从××企业辞职，财务部决定将出纳工作移交给杨某接管，交接内容如下。
    一、交接日期
    2011年5月6日、
    二、具体业务的移交
    1．库存现金：2011年11月10日账面余额9 600元，实存相符，月记余额与总账相符
    2．银行存款：银行存款余额890万元，经编制“银行存款余额调节表”，核对相符。
    三、移交的会计凭证、账簿、文件
    1．现金日记账：本年度现金日记账一本。
    2．银行存款日记账：本年度银行存款日记账两本。
    3．现金支票：空白现金支票40张（×号至×号）、空白转账支票70张（×号至×号）。
    4．对账单：银行对账单1—11月份共12本，11月份未达账说明一份。
    5．账簿：托收承付登记簿一本、付款委托书一本。
    6．金库暂存物品明细表一份，与实物核对相符。
    四、印鉴
    ××企业财务印章：转讫印章一枚、现金收讫印章一枚、现金付讫印章一枚。
    五、交接前后工作责任的划分
    2008年11月1O日前的出纳责任事项由王某负责，2008年11月1O日起的出纳工作由杨某负责。以上移交事项均经交接双方认定无误。
    六、本交接书一式三份，双方各执一分，存档一份。
    移交人：王某（签名盖章）
    接管人：杨某（签名盖章）
    监交人：刘某（签名盖章）