焦作会计实务考试指导：小企业会计制度会计科目表

序号

科目编号

名      称

备        注

一、资产类

1

1001

现金

2

1002

银行存款

3

1009

其他货币资金

100901

外埠存款

100902

银行本票存款

100903

银行汇票存款

100904

信用卡存款

100905

信用证保证金存款

100906

存出投资款

4

1101

短期投资

110101

股票

110102

债券

110103

基金

110110

其他

5

1102

短期投资跌价准备

6

1111

应收票据

7

1121

应收股息

8

1131

应收账款

9

1133

其他应收款

10

1141

坏账准备

11

1201

在途物资

12

1211

材料

13

1231

低值易耗品

14

1243

库存商品

15

1244

商品进销差价

16

1251

委托加工物资

17

1261

委托代销商品

18

1281

存货跌价准备

19

1301

待摊费用

20

1401

长期股权投资

140101

股票投资

140102

其他股权投资

21

1402

长期债权投资

140201

债券投资

140202

其他债权投资

22

1501

固定资产

23

1502

累计折旧

24

1601

工程物资

25

1603

在建工程

160301

建筑工程

160302

安装工程

160303

技术改造工程

160304

其他支出

26

1701

固定资产清理

27

1801

无形资产

28

1901

长期待摊费用

29

2101

短期借款

30

2111

应付票据

31

2121

应付账款

32

2151

应付工资

  标准工资

  奖金

  津贴和补贴

  加班、加点工资

  其他

33

2153

应付福利费

工资总额14%

34

2161

应付利润

35

2171

应交税金

217101

应交增值税

一般纳税人：17%，13%，0%；小规模纳税人：3%

21710101

进项税额

已交税金

减免税款

出口递减内销产品应纳税额

转出未交增值税

销项税额

出口退税

进项税额转出

转出多交增值税

217102

未交增值税

217103

应交营业税

交通运输建筑等3%，金融保险、服务业5% 娱乐业5-20%

217104

应交消费税

217105

应交资源税

217106

应交所得税

217107

应交土地增值税

四级超率累：30% 、40%、50%、 60%

217108

应交城市维护建设税

217109

应交房产税

217110

应交土地使用税

217111

应交车船使用税

217112

应交个人所得税

36

2176

其他应交款

  教育费附加

  矿产资源补偿费

  住房公积金

37

2181

其他应付款

38

2191

预提费用

  租金

  保险费

  短期借款利息

39

2201

待转资产价值

220101

接受捐赠货币性资产价值

220102

接受捐赠非货币性资产价值

40

2301

长期借款

41

2321

长期应付款

42

3101

实收资本

43

3111

资本公积

311101

资本溢价

311102

接受捐赠非现金资产准备

311106

外币资本折算差额

311107

其他资本公积

44

3121

盈余公积

312101

法定盈余公积

312102

任意盈余公积

312103

法定公益金

45

3131

本年利润

46

3141

利润分配

314101

其他转入

314102

提取法定盈余公积

314103

提取法定公益金

314109

提取任意盈余公积

314110

应付利润

314111

转作资本的利润

314115

未分配利润

四、成本类

47

4101

生产成本

410101

基本生产成本

410102

辅助生产成本

48

4105

制造费用

  工资及福利费

  折旧费

  修理费

  办公费

  水电费

  机物料消耗

  劳动保护费

  停工损失

五、损益类

49

5101

主营业务收入

50

5102

其他业务收入

  材料销售

  固定资产出租

  无形资产出租

  包装物和商品出租

51

5201

投资收益

52

5301

营业外收入

  固定资产盘盈

  处置固定资产净收益

出售无形资产净收益

  罚款净收入

  无法支付的应付款项

53

5401

主营业务成本

54

5402

主营业务税金及附加

营业税

  消费税

  城市维护建设税

  资源税

  土地使用税

  教育费附加

55

5405

其他业务支出

56

5501

营业费用

  运输费

  装卸费

  包装费

  保险费

  展览费和广告费

  销售机构工资及福利费

  业务费

57

5502

管理费用

管理人员工资

修理费

物料消耗

低值易耗品摊销

办公费

差旅费

工会经费

待业保险费

劳动保险费

董事会费

聘请中介机构费

咨询费（含顾问费）

诉讼费

业务招待费

房产税

车船使用税

土地使用税

印花税

技术转让费

矿产资源补偿费

无形资产摊销

职工教育经费

研究与开发费

排污费

存货盘亏或盘盈

计提坏账准备

存货跌价准备

58

5503

财务费用

  利息净支出（减利息收入）

  汇兑净损失（减汇兑收益）

  手续费

59

5601

营业外支出

  固定资产盘亏

  处置固定资产净损失

处置无形资产净损失

  罚款支出

  捐赠支出

  非常损失

60

5701

所得税