喀什实务税务技巧:所得税费用算法新解(二)
来源:
高顿网校
2014-09-11
高顿网校友情提示,*7喀什实务税务技巧相关内容所得税费用算法新解(二)总结如下:
负债发生额一递延所得税资产发生额=17.5+5+15=37.5(万元)
(3)计算2008年所得税费用
2008年所得税费用=本期应交所得税+递延所得税费用
=79.5725+37.5=117.0725(万元)
通过上述所得税费用巧算法和传统方法的比较,我们可以看出二者的计算结果是一致的,但是巧算法相对于传统的所得税计算方法更易理解和计算。利用巧算法,在计算应交所得税的过程中只需要计算当期递延所得税资产及负债的发生额就可以将会计利润调整为应纳税所得额,而递延所得税资产及负债的发生额在将应交所得税调整为所得税费用时也可以用到,所以只要算出当期递延所得税资产及负债的发生额即可算出所得税费用,与传统计算方法相比简化了计算应交所得税过程中的分析过程。而所得税费用利用账务处理模式的倒挤法也比较容易理解而且不容易出错。
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