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茂名实务税务技巧：抄税、报税、发票认证、抵扣、税务申报的办事流程(三)

来源： 高顿网校 2014-09-11
　　高顿网校友情提示，*7茂名实务税务技巧相关内容抄税、报税、发票认证、抵扣、税务申报的办事流程(三)总结如下：
　　税申报。
　　三、纳税申报资料
　　（一）必报资料
　　1.《增值税纳税申报表（适用于增值税一般纳税人）》及其《增值税纳税申报表附列资料（表一）、（表二）、（表三）、（表四）》；
　　2. 使用防伪税控系统的纳税人，必须报送记录当期纳税信息的IC卡（明细数据备份在软盘上的纳税人，还须报送备份数据软盘）、《增值税专用发票存根联明细表》及《增值税专用发票抵扣联明细表》；
　　3.《资产负债表》和《损益表》；
　　4.《成品油购销存情况明细表》（发生成品油零售业务的纳税人填报）；
　　5.主管税务机关规定的其他必报资料。
　　纳税申报实行电子信息采集的纳税人，除向主管税务机关报送上述必报资料的电子数据外，还需报送纸介的《增值税纳税申报表（适用于一般纳税人）》（主表及附表）。
　　（二）备查资料
　　1. 已开具的增值税专用发票和普通发票存根联；
　　2. 符合抵扣条件并且在本期申报抵扣的增值税专用发票抵扣联；
　　3. 海关进口货物完税凭证、运输发票、购进农产品普通发票及购进废旧物资普通发票的复印件；
　　4. 收购凭证的存根联或报查联；
　　5. 代扣代缴税款凭证存根联；
　　6. 主管税务机关规定的其他备查资料。
　　备查资料是否需要在当期报送，由各省级国家税务局确定。
　　四、增值税纳税申报资料的管理
　　（一）增值税纳税申报必报资料
　　纳税人在纳税申报期内，应及时将全部必报资料的电子数据报送主管税务机关，并在主管税务机关按照税法规定确定的期限内（具体时间由各省级国家税务局确定），将本办法第三条、*9款要求报送的纸介的必报资料（具体份数由省一级国家税务局确定）报送主管税务机关，税务机关签收后，一份退还纳税人，其余留存。
　　（二）增值税纳税申报备查资料
　　纳税人在月度终了后，应将备查资料认真整理并装订成册。
　　1. 属于整本开具的手工版增值税专用发票及普通发票的存根联，按原顺序装订；开具的电脑版增值税专用发票，包括防伪税控系统开具的增值税专用发票的存根联，应按开票顺序号码每25份装订一册，不足25份的按实际开具份数装订。
　　2. 对属于扣税凭证的单证，根据取得的时间顺序，按单证种类每25份装订一册，不足25份的按实际份数装订。
　　3. 装订时，必须使用税务机关统一规定的《征税/扣税单证汇总簿封面》（以下简称“《封面》”），并按规定填写封面内容，由办税人员和财务人员审核签章。启用《封面》后，纳税人可不再填写原增值税专用发票的封面内容。
　　4. 纳税人当月未使用完的手工版增值税专用发票，暂不加装《封面》，两个月仍未使用完的，应在主管税务机关对其剩余部分剪角作废的当月加装《封面》。
　　纳税人开具的普通发票及收购凭证在其整本使用完毕的当月，加装《封面》。
　　5. 《封面》的内容包括纳税人单位名称、本册单证份数、金额、税额、本月此种单证总册数及本册单证编号、税款所属时间等，具体格式由各省一级国家税务局制定。
　　五、《增值税纳税申报表（适用于增值税一般纳税人）》（主表及附表）由纳税人向主管税务机关购领。
　　六、申报期限
　　纳税人应按月进行纳税申报，申报期为次月1日起至10日止，遇最后一日为法定节假日的，顺延1日；在每月1日至10日内有连续3日以上法定休假日的，按休假日天数顺延。
　　七、罚则
　　（一）纳税人未按规定期限办理纳税申报和报送纳税资料的，按照《中华人民共和国税收征收管理法》第六十二条的有关规定处罚。
　　（二）纳税人经税务机关通知申报而拒不申报或者进行虚假的纳税申报，不缴或者少缴应纳税款的，按偷税处理，并按《中华人民共和国税收征收管理法》第六十三条的有关规定处罚。
　　（三）纳税人不进行纳税申报，不缴或者少缴应纳税款的，按《中华人民共和国税收征收管理法》第六十四条的有关规定处罚。
　　网上纳税申报流程
　　[3]网上申报是指每月初在网上申报上月的增值税纳税申报、营业税纳税申报、会计报表申报、个人所得税申报。网上申报有专门的网上申报系统，而且有公司特定的U KEY。
　　抄税：每月1号开始抄税，在单位就可以，然后打印出销项发票汇总表等;
　　报税:就是把你抄完税的IC卡和打出汇总表在国税局规定的日期内去国税局报税。（报税和申报可以同时进行）
　　纳税申报：就是把你的一般增值税申报的主表、附表、财务报表一同带到国税局、地税局去申报纳税。
　　电子申报是上自己先在单位上网申报，然后把IC卡、主表、附表、财务报表带到税务局再申报就可以了。
　　1先抄税：就是把你的销项资料信息自动写在金税卡上、然后打印出销项发票清单及汇总表（看看开发票的书明白了）2在规定的日期内先自已在网上申报（网上有什么表格你就相应的作什么表格，这根据自己的税务局的要求）3网上申报完毕后会提示你急时到税务局申报的字样，你就可以把IC卡和纳税主表、附表、财务报表一同交到国税局就可以了，如果你企业有税，国税局就会给你打出缴税凭证，你拿着这张凭证可以上银行交税了。4回到单位以后把IC卡插在电脑里开机看看就可以了。
　　网上纳税申报是指纳税人在规定的纳税期限内，利用计算机登录互联网，填报有关涉税电子申报表格，把纳税申报数据发送到税务局的纳税申报受理服务器，自行申报并打印纳税凭证，自己到开户银行缴纳税款，或通过税务机关与银行部门的联网网络，将纳税人通过网络填报的纳税申报信息传递至纳税人的开户银行，由银行直接从纳税人的签约账户上将税款划缴国库的一种纳税申报方式。
　　实行网上纳税申报符合现代财会电算化的要求，应用条件简单，易于操作，快速便捷。使用电子申报软件后，纳税人将申报数据输入申报软件中，软件对数据进行自动审核，并进行错误或正确提示，使申报数据更为准确、完整；纳税人不受时空限制，足不出户，轻点鼠标就能完成申报、开票纳税程序，不仅免除了上门申报等候时间长，往返次数多的奔波之苦，而且网上电子申报操作简单轻松，自动化程度高，降低了纳税成本，有效节省了纳税人上门报税所耗用的时间，大幅提升了办事效率。
　　网上申报申请流程告之
　　纳税人要进行网上申报，可随时到主管国税区局领取宣传资料、提出申请，填写应向主管税务机关受理部门提出申请，经主管国税区局同意后，即与网上申报技术服务公司签定《网上
　　申报服务协议》，领取相应的使用手册和教学光盘参加培训。
　　业务流程说明
　　纳税户通过Internet接入电子申报网页，用合法用户名和口令登录电子申报服务器。选择填写相关申报表，填写完成后提交。电子申报服务器将纳税户提交的申报数据按不同的税务机关分组暂存。税务局端随机收取相关的分组数据并对数据进行处理。数据处理完成后，税务机关将纳税人的纳税帐号和相应的扣款数据发送指定银行扣除税款，并根据银行确认的扣款信息，以电子邮件的方式自动向相关纳税户发出电子邮件，告知最后申报处理结果。
　　抄税、报税、认证、代开专用发票注意事项
　　一、 抄税、报税
　　（一） 抄报税需要同时进行，无特殊情况不可先抄后报。如果抄报分开，报税时需拿IC卡。
　　（二） 抄税正常情况下需携带资料:
　　1、 IC卡
　　2、 增值税专用发票汇总表，正数发票、负数发票、正数废票、负数废票清单；
　　3、 当月开具负数发票或作废发票的企业需持主管税务所审核签字的《开具负数及作废增值税发票审核确认表》；
　　4、 当月作废发票全部联次。
　　（三） IC卡、金税卡(税控卡)异常时
　　请先与税务局或管理税控卡的计算机公司联系，如能解决则正常抄税；如不能，分以下两种情况：
　　1、 当月未填开专用发票
　　①、 先做零税盘（*4做两张盘，以防做盘不成功）；
　　②、 携带结存空白发票，到征收大厅窗口抄报税。
　　2、 当月填开专用发票
　　①、 持管理税控卡的计算机公司出具的情况说明；
　　②、 携
 　　　　
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