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防城港实务税务技巧：抄税、报税、发票认证、抵扣、税务申报的办事流程(四)

来源： 高顿网校 2014-09-11
　　高顿网校友情提示，*7防城港实务税务技巧相关内容抄税、报税、发票认证、抵扣、税务申报的办事流程(四)总结如下：
　　带当月填开、结存空白的全部专用发票，到征收大厅窗口抄报税。
　　（四） 报税需携带的资料
　　1、申报表主表、附表一、附表二、资产负债表、损益表；
　　2、有运费、海关完税凭证、废旧物资增值税专用发票的企业需持相关采集软盘及认证清单。
　　（五） 运费、海关完税凭证、废旧物资发票抵扣时限：自开票之日起90天后的*9个纳税申请期结束以前。
　　二、 认证
　　（一） 需携带增值税专用发票、运费发票。
　　（二） 认证时限：自发票填开之日起90天内；
　　（三） 丢失专用发票抵扣联，可持以下资料进行认证：
　　1、 销货单位出具的丢失发票的存根联复印件；
　　2、 销货方所在地主管税务机关出具的《丢失防伪税控专用发票已抄报税证明单》
　　三、 小规模带未开具专用发票
　　（一） 程序
　　1、 在税务登记岗登记银行账户
　　2、 到票证大厅领取填写《带未开具增值税专用发票缴纳税款申报单》一式三份；
　　3、 持申报单到办税服务大厅开具《税收通用缴款书》；
　　4、 持《税收通用缴款书》到银行缴款后回票证大厅开具专用发票。
　　（二） 注意事项
　　1、 必须是我局管辖的增值税小规模纳税人；
　　2、 每份申报单只能对应一张专用发票，价税合计不得超过1 0万元；
　　3、 开具税率只限一种，以税务登记证批准的经营项目为标准，商品零售、贸易为4％，加工服务为6％：
　　4、 报税期必须先申报上月税款，持己盖章的申报表到办税服务大厅开票。
　　5、 货物或应税劳务名称只能填写2行，金额和税额的小数点保留2位。
　　6、 首次开票须携带本企业税务登记证复印件、营业执照复印件以及对方企业税务登记证复印件、营业执照复印件、一般纳税人资格认定复印件。
　　四、信息变更时需注意
　　变更纳税人名称———-填写《防伪税控企业变更企业名称登记表》；
　　更换金税卡(税控卡)、重新发行金税卡———-填写《防伪税控企业变更表》；
　　收缴防伪税控金税卡———-填写《企业防伪税控金税卡收缴情况登记表》。
　　发生以上情况之一时，企业携带所填表格及当月填开，结存空白的全部专用发票到征收大厅窗口办理相关事宜。
　　五、其他注意事项
　　1、企业在报税期内购买专用发票，必须先进行抄报税处理，然后回企业进开票子系统，读取完抄报税信息，再购买发票，以防金税卡(税控卡)锁死。
　　2、IC卡抄完税后一个月内未开票的，当月内必须进入一次开票子系统，以防金税卡(税控卡)锁死。
　　3、每月最后一天24点前将开票系统所在电脑关闭，以防数据在两个月间混乱
 　　　　
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