更多服务 高顿项目
国内财会
国际财会
金融证书
公务员
考研
继续教育
在职硕博
学历学位
国企求职
军队文职
职业提升
语言培训
出国留学
报考指南 报考查询 招生简章 分数线 考试日历 资料中心 备考经验 择校择专 院校排名 全部

福州实务税务技巧：税务会计公式大全(一)

来源： 高顿网校 2014-09-12
　　高顿网校友情提示，*7福州实务税务技巧相关内容税务会计公式大全(一)总结如下：
　　增值税计算方法
　　1、直接计税法
　　应纳增值税额：＝增值额 × 增值税税率
　　增 值 额：＝工资＋利息＋租金＋利润＋其他增值项目－货物销售额的全值－法定扣除项目购入货物金额
　　2、  间 接计税法
　　扣除税额＝扣除项目的扣除金额 ×扣除税率
　　（1）、购进扣税法
　　扣除税额＝本期购入扣除项目金额×扣除税率＋已由受托方代收代缴的税额
　　（2）、实耗扣税法
　　扣除税额＝本期实际耗用扣除项目金额×扣除税率＋已由受托方代收代交的税额
　　一般纳税人应纳增值税额
　　一般纳税人应纳增值税额＝当期销项税额－当期进项税额
　　1、
　　销项税额＝销售额×税率
　　销售额＝含税销售额/（1＋税率）
　　组成计税价格＝成本×（1＋成本利润率）
　　甲类卷烟
　　10％
　　乙类卷烟
　　5%
　　雪茄烟
　　5%
　　护肤护发品
　　5%
　　烟丝
　　5%
　　鞭炮、焰火
　　5%
　　粮食白酒
　　10%
　　贵重首饰及珠宝宝石
　　6%
　　薯类白酒
　　5%
　　汽车轮胎
　　5%
　　其他酒
　　5%
　　小轿车
　　8%
　　酒精
　　5%
　　越野车
　　6%
　　化妆品
　　5%
　　小客车
　　5%
　　2、进项税额
　　不得抵扣的进项税额＝当月全部进项税额×当月免税项目销售额、非应税项目营业额合计/当月全部销售额、营业额合计
　　小规模纳税人应纳增值税额
　　小规模纳税人应纳增值税额＝销售额×征收率
　　销售额＝含税销售额/（1＋征收率）
　　销售额＝含税收入（1＋增值税征收率）
　　进口货物应纳增值税额
　　进口货物应纳增值税额＝组成计税价格×税率
　　组成计税价格＝关税免税价格＋关税＋消费税
　　营业税额
　　应纳营业税额＝营业额×税率
　　计税价格＝营业成本或工程成本×[（1+成本利润率）/（1－营业税税率）]
　　消费税额
　　1、从价定率的计算
　　实行从价定率办法计算的应纳消费税额＝销售额 ×税率
　　（1）、应税消费品的销售额＝含增值税的销售额/(1＋增值税税率或征收率)
　　（2）、组成计税价格＝（成本＋利润）/（1-消费税率）
　　（3）、组成计税价格＝（材料成本＋加工费）/（1-消费税率）
　　（4）、组成计税价格＝关税完税价格＋关税＋应纳消费税税额
　　（5）、组成计税价格＝（关税完税价格＋关税）/（1-消费税税率）
　　2、
　　从量定额的计算
　　实行从量定额办法计算的应纳消费税额＝销售数量×单位数额
　　资源税额
　　应纳税额＝课税数量×单位税额
　　企业所得税额 应纳税额＝应纳税所得额×税率
　　应纳税所得额＝收入总额－准予扣除项目金额
　　应纳税所得额＝利润总额＋（－）税收调整项目金额
　　利润总额＝收入总额－成本、费用、损失
　　1、工业企业应纳税所得额公式
　　工业企业应纳税所得额＝利润总额＋（－）税收调整项目金额
　　利润总额＝营业利润＋投资收益＋营业外收入－营业外支出
　　营业利润＝产品销售利润＋其他业务利润－管理费用－财务费用
　　产品销售利润＝产品销售收入－产品销售成本－产品销售费用－产品销售税金及附加
　　其他业务利润＝其他业务收入－其他业务成本－其他销售税金及附加
　　本期完工产品成本＝期初在产品自制半成品成本余额＋本期产品成本会计－期末在产品自制半成品成本余额
　　本期产品成本会计＝材料＋工资＋制造费用
　　2、商品流通企业应纳税所得额公式
　　应纳税所得额＝利润总额＋（－）税收调整项目金额
　　利润总额＝营业利润＋投资收益＋营业外收入－营业外支出
　　营业利润＝主营业务利润＋其他业务利润－管理费用－财务费用－汇兑损失
　　主营业务利润＝商品销售利润＋代购代销收入
　　商品销售利润＝商品销售净额－商品销售成本－经营费用－商品销售税金及附加
　　商品销售净额＝商品销售收入－销售折扣与折让
　　3、饮服企业应纳税所得额公式
　　应纳税所得额＝利润总额＋（－）税收调整项目金额
　　利润总额＝营业利润＋投资收益＋营业外收入－营业外支出
　　营业利润＝经营利润＋附营业务收入－附营业务成本
　　经营利润＝营业收入－营业成本－营业费用－营业税金及附加
　　营业成本＝期初库存材料、半成品产成（商）品盘存余额＋本期购进材料、商品金额金额－期末库存材料、半成品、产成（商）品盘存余额
　　4、应纳所得税税额计算
　　（1）分月或分季预缴所得税额＝月、季应纳税所得额×税率（33％）
　　（2）年终汇算清缴时，应退补所得税
　　应退补所得税额＝全年累计应纳税所得额×税率（33%）－本年累计已缴所得税额
　　预缴所得税
　　①、按上年应纳税所得额的1/2或1/4
　　本期某月或某季应纳所得税税额＝[上一年应纳税所得额/2（或4）]×税率（33%）
　　②、按本期计划利润预缴所得税
　　本期某月或某季应纳所得税税额＝本期某月或某季计划利润额×税率（33%）
　　5、对减征所得税的计算
　　减征比例＝[(33%－原核定的税率)/33%]×100%
　　减征后应纳所得税额＝应纳税所得额×税率（33%）×（1-减征比例）
　　＝应纳所得税税额×减征比例
　　6、境外所得税税额扣除限额＝境内外所得按税法计算的应纳税总额×来源于某外国的所得额/境内外所得总额
　　7、对弥补以前年度亏损后应纳所得税额的计算
　　弥补亏损后应纳所得税税额＝（应纳税所得额－以前年度未弥补亏损）×税率（33%）
　　外商投资企业和外国企业所得税额
　　1、制造业
　　应纳税所得额＝产品销售利润＋其他业务利润＋营业外收入－营业外支出
　　产品销售利润＝产品销售净额－产品销售成本－产品销售税金－销售费用＋管理费用＋财务费用
　　产品销售净额＝产品销售总额－（销货退回＋销货折让）
　　产品销售成本＝本期产品成本＋期初半成品、在产品盘存－期末半成品、在产品盘存
　　本期生产成本＝本期生产耗用的直接材料＋直接人工＋制造费用
　　2、商业企业应纳税所得额
　　应纳税所得额＝销货利润＋其他业务利润＋营业外收入－营业外支出
　　销货利润＝销货净额－销货成本－销货税金－（销货费用+管理费用＋财务费用）
　　销货净额＝销货总额－（销货退回＋销货折让）
　　销货成本＝期初商品存盘＋[本期进货－(进货推出＋进货折让)＋进货费用]－期末商品盘存
　　3、  服务业
　　应纳税所得税＝业务收入净额＋营业外收入－营业外支出
　　业务收入净额＝业务收入总额－（业务收入税金＋业务支出＋管理费用＋财务费用）
　　4、  应纳税所得额
　　应纳企业所得税额＝应纳税所得额×适用税率－已纳企业所得税额
　　应纳地方所得税额＝应纳税所得额×地方所得税税率－已纳地方所得税额
　　5、  国际运输业务
　　应纳所得税额＝应纳税所得额×税率
　　应纳税所得额＝在中国境内起运所获客货收入的总额×5%
　　6、  预提所得税
　　应纳税所得税额＝在中国境内取得的利润、利息、租金特许权使用费和其他所得之和×税率（20%）
　　7、  境外所得税税款扣除限额的计算
　　境外所得税税款扣除限额＝境内外所得按税法计算的应纳税总额×来源于某境外的所得额/境内外所得总额
　　8、  外商投资者将从外商投资企业取得的利润用于再投资，应退所得额
　　应退税额＝｛再投资额/[1－(原实际适用的企业所得税率＋地方所得税税率)]｝×原实际适用的企业所得税率×退税率
　　9、  年终汇算清缴应补（退）企业所得税的计算
　　（1）、对没有征减，没有境外所得的企业
　　应补（退）税额＝全年应纳税所得额×企业所得税率－1～4季度已预缴所得税
　　（2）对有征减，有境外所得的企业
　　应补（退）企业所得税额＝境内、外所得按税法计算的应纳税总额－境外所得税允许扣除额－应减征的企业所得税额－已预缴企业所得税总额
　　个人所得税额
　　1、  工资、薪金所得
　　工资、薪金所得应纳个人所得税额＝应纳水所得额×适用税率－速算扣除数
　　应纳税所得额＝每月收入额－800
　　应纳税额＝应纳税所得额×适用税率－速算扣除数
　　应纳税所得额＝（不含税所得额－速算扣除数）/(1-税率)
　　2、  个体工商户
　　应纳所得税额＝应纳税所得额×适用税率－速算扣除数
　　（1）、将当月累计应纳税所得额换算成全年应
 　　　　
　　扫一扫微信，学习实务技巧
　　　
　　高顿网校特别提醒：已经报名2014年财会考试的考生可按照复习计划有效进行！另外，高顿网校2014年财会考试高清课程已经开通，通过针对性地讲解、训练、答疑、模考，对学习过程进行全程跟踪、分析、指导，可以帮助考生全面提升备考效果。
 
版权声明：本条内容自发布之日起，有效期为一个月。凡本网站注明“来源高顿教育”或“来源高顿网校”或“来源高顿”的所有作品，均为本网站合法拥有版权的作品，未经本网站授权，任何媒体、网站、个人不得转载、链接、转帖或以其他方式使用。 经本网站合法授权的，应在授权范围内使用，且使用时必须注明“来源高顿教育”或“来源高顿网校”或“来源高顿”，并不得对作品中出现的“高顿”字样进行删减、替换等。违反上述声明者，本网站将依法追究其法律责任。 本网站的部分资料转载自互联网，均尽力标明作者和出处。本网站转载的目的在于传递更多信息，并不意味着赞同其观点或证实其描述，本网站不对其真实性负责。 如您认为本网站刊载作品涉及版权等问题，请与本网站联系(邮箱fawu@gaodun.com，电话：021-31587497)，本网站核实确认后会尽快予以处理。
展开全文 咨询在线
严选名师 全流程服务
其他人还搜了 热门推荐

高顿教育 > 会计实务 > 初级实务

一键下载高顿教育App累计下载用户：2000万+