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铜川会计税务实务：纳税人自查指南(五)

来源： 高顿网校 2014-09-15
        高顿网校友情提示，*7铜川会计税务实务相关内容纳税人自查指南(五)总结如下：
　　末在产品数量和成本。2、有否隐瞒在产品数量，或漏盘某车间、某生产步骤的在产品数量。3、多工序和多步骤生产的企业，有否只按最后一道工序或步骤计算在产品数量。
　　（二）期末在产品成本
　　重点自查企业用于计算月末在产品的方法是否规范，金额是否准确。
　　十一、投资净收益
　　1、购买股票、债券时，有否将不属于购买该股票、债券的费用计入其价值之中。2、有否将支付已宣告发放的股利计入股票价值。3、收到股利或债券利息有否入“投资收益”帐。4、联营企业分回利润和股息收益（股息、红利），在投资企业所得税税率高于接受投资企业所得税税率的情况下，有否计算补缴企业所得税。
　　第八部分 房产税和个人所得税
　　一、房产税重点自查部分
　　1、有否将免税的自用房产与生产经营用房产、出租房产混淆，未按规定申报纳税。
　　2、有否将免税房产与下属企业单位房产混淆，未按规定申报纳税。
　　3、有否对免税房产改变用途转为应税房产后，未按规定申报纳税。4、有否在房产出租时未按规定申报纳税。5、有否未按规定采用从价计征或从租计征房产税。6、有否以不同名义挂记所支付的租金收入，将房产税的计税依据化整为零，少缴房产税。7、自行建造的应税房产交付使用后，有否长期挂“在建工程”帐，既不办理竣工结算，也未申报缴纳房产税。8、固定资产未入帐，但已办理了工程结算或已实际使用的房产有否未按时缴纳了房产税。
　　9、已办房改手续的职工住宅，固定资产帐未改变、仍提固定资产折旧的，有否缴纳了房产税。
　　10、企业新建办公楼，由于资金不到位，占用生产资金，除已转入固定资产帐部分缴纳了房产税外，是否有将大部份留在“在建工程”帐未申报纳税。
　　11、企业新建办公楼、招待所，有否把内部照明设施装修工程另设帐核算的部分，未并入固定资产房产原值缴纳房产税。
　　12、企业有否把房产、厂房、仓库出租取得的租金收入，未按12%的税率缴纳房产税。
　　13、有否与房屋不可分割的各种附属设备或不单独计算价值的配套设施（如暖气、下水管等），未计入房产原值，少缴房产税；
　　14、有否对原有房屋进行改建、扩建，未按规定增加房屋原值，少缴房产税；
　　15、有否每期应纳的房产未按期缴纳入库。
　　二、个人所得税重点自查部分
　　（一）工资、薪金方面
　　1、有否未按照居民纳税人和非居民纳税人确认标准的规定确认应代扣代缴税款的行为，少扣缴个人所得税。
　　2、有否扣缴义务人对工资、薪金、奖金、实物、有价证券等发放已达到应纳税标准的未按规定代扣代缴个人所得税款。
　　3、有否扣缴义务人未如实填写《扣缴个人所得税报告表》，未按时申报或未按时解缴所代扣的税款。
　　4、有否有将工资、薪金所得与劳务报酬所得相混淆，少扣缴个人所得税。5、有否有从“盈余公积”、“利润分配”账户中提取奖金，直接支付给对生产、经营有突出贡献的员工，而不通过“应付工资”账户核算少扣缴个人所得税。
　　5、有否不按会计制度核算，将管理部门和销售人员的某些奖金直接通过“管理费用”、“销售费用”科目以现金形式发放，而不通过“应付工资”账户核算少扣缴个人所得税。
　　6、有否有通过“应付福利费”账户发放实物和现金，而不通过“应付工资”账户核算少扣缴个人所得税。
　　7、有否将其他业务收入（如租金）或营业外收入计入“其他应付款”等往来账户贷方，然后再通过该账户给企业职工发放实物或现金，而不通过“应付工资”账户核算少扣缴个人所得税。
　　8、有否对个人一次取得的数月奖金、年终加薪或劳动分红，不按单独作为一个月的工资、薪金所得计算扣缴税款，而按全年月份分摊计算少缴个人所得税。
　　10、有否企业供销人员取得推销产品提成收入，未按规定扣缴个人所得税。
　　11、有否企业代职工买保险，保险公司一次性返还保金，未按规定扣缴个人所得税。
　　（二）承包（租）经营所得方面
　　1、没有营业执照挂靠建筑单位施工的，有否发包的建筑单位未代扣代缴个人所得税。
　　2、对企业项目经理内部承包施工取得的个人所得，有否发包单位未代扣代缴个人所得税。
　　（三）利息、股息、红利所得方面
　　1、企业向职工或其他个人集资，有否对支付的利息未按规定代扣代缴个人所得税。有否对企业将应支付未支付的利息直接增加借款本金的业务，未按规定代扣代缴个人所得税。
　　2、有否对企业向参股的职工或者其他个人支付的股息、红利收入未全额扣缴个人所得税。
　　3、有否对单位为个人负担的个人所得税，计算应纳税额时，未将支付额换算成含税收入后计算扣缴个人所得税。
 　　　　
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