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普洱会计税务实务：企业所得税综合案例分析(三)

来源： 高顿网校 2014-09-15
        高顿网校友情提示，*7普洱会计税务实务相关内容企业所得税综合案例分析(三)总结如下：
　　借：长期股权投资——乙企业(投资成本)                           1999200
　　贷：长期股权投资——股权投资差额        1999200(15330700×30％-2600000)
　　12月31日：
　　借：长期股权投资——乙企业(损益调整)        1500000(6000000×30％×10÷12)
　　贷：投资收益                                                   1500000
　　借：长期股权投资——股权投资差额                  166600(1999200÷10÷12x10)
　　贷：投资收益                                                    166600
　　3．审查“应收账款”、“应收票据”、“坏账准备”等账户，“应收账款”期初余额3200万元，期末余额4500万元，“应收票据”期初余额200万元，期末余额150万元，“坏账准备”期初余额90万元，本期发生坏账20万元(已经税务机关审核确认)，本期收回前期已冲销的坏账10万元，企业按账龄分析法提取坏账准备，提取的范围包括应收账款和其他应收款，经计算期末应保留坏账准备200万元，本期提取100万元。
　　4．6月30日，公司库存滞销产成品——X数量500件，账面单位成本每件0.5万元，估计每件可收回金额0.4万元，提取存货跌价准备50万元。10月5日，销售产成品——X200件，每件不含税售价0.6万元，增值税税率为17％。账务处理为：
　　6月30日：
　　借：管理费用——计提的存货跌价准备                              500000
　　贷：存货跌价准备                                                500000
　　10月5日：
　　借：银行存款                                                    1404000
　　贷：产成品
 　　　　
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