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镇江会计税务实务：企业的税务筹划与风险问题(二)

来源： 高顿网校 2014-09-15
        高顿网校友情提示，*7镇江会计税务实务相关内容企业的税务筹划与风险问题(二)总结如下：
　　前提条件。因此，在实际操作时，应该要学法、懂法和守法，准确理解和全面把握税收法律的内涵，时时关注税收政策的变化趋势，务必使税收筹划方案不违法，这是税收筹划成功的基本保证。其次要处理好税收筹划与避税的关系。税收筹划不仅不能违法，而且还必须符合税收政策的导向性，使企业在享受有关税收优惠的同时，也顺应了国家宏观调控经济的意图，防止陷入偷、逃、骗税的境地，减少恶意避税的嫌疑与风险。
　　2、建立有效的风险预警机制
　　从筹划的实效性看，仅仅意识到风险的存在还是远远不够的，各相关企业还应当充分利用现代先进的网络设备，建立一套科学、快捷的税收筹划预警系统，对筹划过程中存在的潜在风险进行实时监控，一旦发现风险，立即向筹划者或经营者示警。合理有效的税收筹划预警系统应该：首先，密切关注财税政策的变化，建立税收信息资源库，收集相关信息，其次通过对相关信息分析，能预先发出警告，做到未雨绸缪，最后能在某种程度上，有的放矢，对预知的风险加以控制，尽量减少由此而来的损失。
　　3、综合考虑和全面权衡税务筹划所带来的风险
　　税务筹划涉及企业的财务管理各项活动，其最终目标是企业价值*5化。税务筹划紧紧围绕这一目标，在企业的整体投资和经营战略中，进行具体的筹划、实施和安排。各项活动彼此关联，“牵一发而动全身”，因此筹划时，既要考虑各种税种之间的抵消关系，又要充分考虑企业的整体经济利益，才不至于顾此失彼，造成企业的总体经济利益减少，从而导致税务筹划的失败。
　　4、保持税务筹划的灵活性
　　由于企业所处的经济环境千差万别，加之税收政策和税收筹划的主客观条件时刻处于变化之中，这就要求在税收筹划时，因地制宜，具体问题具体分析，制定切实可行的税收筹划方案，并保持相当的灵活性，以便适时更新筹划内容，采取措施分散风险，趋利避害，保证税收筹划目标的实现。虽然税收筹划有一定的规律性，但税收筹划并没有固定的模式，税收筹划的手段及方式也是多种多样，切忌盲目照搬。
　　四、结束语
　　税务筹划是一项需要长期规划、综合考虑、细致实施的工作，它要求相关人员在实施时既要着眼于税法的基本原则考虑，又要从税法具体条款的操作性着手来进行规划。同时，节税应与筹资决策、投资决策、营运决策和收益分配决策结合起来，实现眼前利益和长远利益的结合，从而谋求纳税人*5的经济利益。真正意义上的税收筹划行为，是一个企业不断走向成熟、理性的标志，是一个企业纳税意识不断增强的表现，它说明企业的有关利益主体将会采取合法的手段来追求减税利益的实现。引导企业开展税收筹划行为是充分发挥税收杠杆作用的重要途径，而企业税收筹划行为的普及需要有一个良好的环境与氛围。完善、规范的税法与税制，带给纳税人逃避税的空间应大为缩小，而将为税收筹划的开展提供更广阔的舞台。但税收筹划不是万能的，其筹划空间和弹性是有限的，这一点亦应当引起人们的重视。
 　　　　
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