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德阳会计税务实务：美国移民如何巧妙避税隐匿高资产

来源： 高顿网校 2014-09-15
        高顿网校友情提示，*7德阳会计税务实务相关内容美国移民如何巧妙避税隐匿高资产总结如下：
　　美国国税局公布了《海外账户纳税法案》部分实施细则，再一次加大彻查海外公民资产的力度，令许多高资产人士惶惶不可终日。由此可见，在成为美国的“外国居民”之前，做好今后的避税计划也是一门必修课。详解如何在申请前以及成为美国公民后，巧妙避税。
　　保留收入和资产证明文件
　　据律师介绍，在成为美国的“外国居民”前，外国公民在美国境外收入无需向美国报税。但是，一旦该外国公民符合了“绿卡测试”和“实质居住测试”，就必须对其收入进行全球报税了。“在成为美国公民前，有两点要特别注意。首先，无论在什么时间段，无论是什么报税身份，外国公民都应该保存他们收入和资产的各种来源证明文件。”虽然在成为美国的“外国居民”之前，外国公民的全球收入不需要向美国报税，但在成为美“外国居民”后，这部分收入是需要上报美国国税局的，为了避免误征或罚款，应该尽量保证财产来源证明的准确性。
　　“其次，根据中国子承父业的传统，做父母的总是希望肥水不留外人田，自己的财产总是得传给子嗣才好。在中国，没有所谓赠与税或者遗产税的问题。但美国就不同了，赠与税和遗产税都是税率较高或者说极高的税种。”律师表示，“不事先做计划，高资产的人士到最后恐怕大部分财产都会被美国政府征税收走。”
　　巧用赠与税和遗产税
　　“美国赠与税和遗产税可以放在一起来看。根据美国政府现行的税收法律和政策，可以从以下四个方面来考虑合理避税。”
　　最为重要的一点是，在成为美国的“外国居民”之前，对于美国境外的财产，外国公民可以毫无美国报税顾虑地赠予给自己的孩子。
　　第二，成为美国的“外国居民”之后，每个人每年的赠与税免征额度是13000美元。也就是说，夫妇两个人每年可以将26000美元不缴赠与税地转移给自己的孩子。
　　第三，对于美国的“外国居民”的赠予税和遗产税有一个500万美元的终身免征额度。也就是说，如果赠予超过13000美元的部分选择不缴赠予税，那么这个超出部分的金额会从这个终身额度中扣除，直到这个额度耗尽为止;如果没有提前使用这个终身免征额度，那么遗产的征税计算时会享有该500万元的免征额度。
　　“举个简单例子来说，王先生在儿子结婚的时候要送他10万美元，但王先生的财产只有300万美元并且也没有很大的增值空间，那么王先生可以考虑使用这个终身的免税额度，不对这10万美元的赠与缴任何赠与税，但此时，他的遗产免征税额就会降到491.3万美元。”
　　“在计算遗产税时，若超过这个500万元的终身额度，联邦会对超出部分收取35%的遗产税。另外根据州法的不同，州政府还会对超出部分再征收6%-15%遗产税。”侨外移民专家特别提醒说。
　　由于在成为美国的“外国居民”之前，在美国境外资产的转移是不受美国税法管辖的，因此，此时应该尽早做出规划，将计划给孩子的部分转移到孩子的名下而不向美国报税。“如果孩子还小，担心其不能管理好这部分财产，可以在咨询专业信托律师后为孩子设立相应的信托账户。”
　　省税妙招：把个人消费转化为商业扣税
　　“初到美国的人常常缺乏按时主动申报税务的习惯，而且没有找律师和会计师做税务规划以达到合理避税的意识。”会计师介绍，新移民往往对美国税法水土不服，“美国移民申请人、美国留学生乃至美国游客都应树立申报意识，合法合理避税，能省则省。”
　　据悉，美国法律规定，只要有收入，不管是什么身份，都要报税。每年年初至4月15日之间是个人报税的季节，公民、合法居民、暂住居民、学生都有报税义务;持美国旅游签证、学生签证甚至是非法入境者，都可以向移民局领取一个报税卡号。
　　“美国的商业和税法都高度发达，中国移民不应该节省请会计师和律师做财务规划和保税的钱，做不做税务规划会让税后剩余有天壤之别。”省税的一个途径是把个人消费转化为允许的商业扣税(businessdeduction)，其具体的方法是把个人费用变成与商业相关的费用。
　　美国税法是有许多抵税和免税的条目的，“中国移民的商业活动牵涉面相当广，因此省税方式也很多。财产转移与赠予、房屋买卖、长期投资都可以省税，甚至坐飞机或开车外出也能获得适当减免。”
　　商业扣税基本条件
　　为符合商业扣税，你的花费须符合下面四个基本条件：
　　一、花费的发生必须与你的贸易、商业或专业有关;
　　二、该花费必须是正常的;
　　三、该花费必须是必需的;
　　四、该花费必须不是奢侈型消费。
 　　　　
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