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辽源会计税务实务：某房地产公司应缴未缴营业税、个人所得税稽查案(三)

来源： 高顿网校 2014-09-22
        高顿网校友情提示，*7辽源会计税务实务相关内容某房地产公司应缴未缴营业税、个人所得税稽查案(三)总结如下：
　　使用税
　　根据《中华人民共和国城镇土地使用税暂行条例》*9条、第二条规定该公司应补缴城镇土地使用税44，389.68元。
　　5、房产税
　　根据《中华人民共和国房产税暂行条例》第二条*9款、第三条*9款、第四条、第七条的规定，应补缴房产税28，195.95元。
　　6、根据《中华人民共和国税收征收管理法》第六十九条的规定，对该单位处应扣未扣个人所得税税款1.5倍的罚款，计12576.27元。
　　7、滞纳金
　　根据《中华人民共和国税收征收管理法》第三十二条规定，加收营业税及城建税滞纳金205，617.96元；加收房产税滞纳金10，092.54元；加收土地使用税滞纳金9，982.43元与税款一并入库。
　　三、 案例点评
　　1、该公司应缴未缴营业税及其附加的原因
　　（1）该公司将收到的诚意金记入其他应付款，没有缴纳营业税。（2）该公司改制前约定将LLL地区17号底商以每平方米5，500元低价进行销售，改制后AA与WW区国资委协商，原约定价格5，500元与新销售价格14，250元之间的差价由WW区国资委补偿给AA公司，该公司在收到此差价补偿款8，750，000元，计入了营业外收入，没有缴纳营业税。
　　2、该公司应缴未缴房产税的原因
　　该企业未将售楼时搭建的样板间和临时使用的售楼处，作为已使用的房屋，按照房产税的相关规定，缴纳房产税。
　　3、该公司应缴未缴城镇土地使用税的原因
　　该企业早期的城镇土地使用税按照规划面积计算，计税依据不准确。2007年恢复对房地产开发企业的城镇土地使用税征收后，该企业未能及时足额缴纳税款。
　　4、该公司应缴未缴个人所得税的原因
　　该公司给员工发放的商业保险未并入当月工资薪金缴纳个人所得税。
 　　　　
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