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六盘水会计税务实务：重点税源2013自查提纲（制造业）(二)

来源： 高顿网校 2014-09-22
        高顿网校友情提示，*7六盘水会计税务实务相关内容重点税源2013自查提纲（制造业）(二)总结如下：
　　业所得税纳税申报时是否进行了纳税调整。
　　22.销售货物给购货方的现金折扣是否在税前申报扣除。
　　三、消费税
　　（一）税目税率检查
　　1.兼营非应税消费品，是否混淆应税与非应税的界限。
　　2.兼营不同税率应税消费品从低适用税率。
　　3.不同税率应税消费品，或者应税消费品与非应税消费品组成成套消费品销售从低适用税率。
　　（二）计税依据及应纳税额
　　1.视同销售未计税或未按*6价计税。
　　2.包装物及押金收入未足额缴纳消费税。
　　3.受托加工（不含金银首饰）应税消费品未按规定代扣代缴消费税。
　　4.向单独成立的销售公司或其他关联企业低价销售应税消费品。
　　5.将销售费用、支付给购货方的回扣等直接抵减应税销售额。
　　6.从价定率的销售额和从量定额的计税数量是否准确。
　　四、个人所得税
　　1.为职工建立的年金；为职工购买的各种商业保险；超标准为职工支付的养老、失业和医疗保险；超标准为职工缴存的住房公积金；以报销发票形式向职工支付的各种个人收入。
　　2.车改补贴、通信补贴。如果所在省制定了免税补贴标准（税前扣除标准）的，在标准限额内的部分可免予征收个人所得税，在标准外以发票方式为职工报销费用的，计入当月个人收入征税；未明确税前扣除标准的，应合理确定补贴中因私用形成的个人收入部分，扣缴个人所得税；为职工所有的房产支付的暖气费、物业费；
　　3.股票期权收入。实行员工股票期权计划的，员工在行权时获得的差价收益，是否按工薪所得缴纳个人所得税；以非货币形式发放的个人收入是否扣缴个人所得税。
 　　　　
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